Schenkungssteuer Rechner 2018
Berechnen Sie die Schenkensteuer für das Jahr 2018 nach deutschem Steuerrecht. Alle Angaben ohne Gewähr.
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Schenkungssteuer 2018: Kompletter Ratgeber mit Berechnungshilfe
Die Schenkungssteuer in Deutschland unterliegt komplexen Regelungen, die sich je nach Verwandtschaftsgrad, Höhe der Schenkung und individueller steuerlicher Vorsituation deutlich unterscheiden. Dieser Ratgeber erklärt die Schenkungssteuer für das Jahr 2018 im Detail – inklusive Freibeträge, Steuersätze und praktischer Berechnungsbeispiele.
1. Grundlagen der Schenkungssteuer 2018
Die Schenkungssteuer ist eine Form der Erbschaftsteuer, die fällig wird, wenn Vermögenswerte unentgeltlich übertragen werden. Rechtsgrundlage bildet das Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) in der Fassung von 2018. Wichtige Merkmale:
- Steuerpflichtige Vorgänge: Unentgeltliche Zuwendungen unter Lebenden (z.B. Geldgeschenke, Immobilienübertragungen)
- Steuerbefreiungen: Freibeträge je nach Verwandtschaftsgrad (siehe Abschnitt 2)
- Steuerklassen: Drei Klassen (I-III) mit progressiven Steuersätzen
- Zeitliche Betrachtung: Vorerwerbe der letzten 10 Jahre werden angerechnet
2. Freibeträge 2018 nach Verwandtschaftsgrad
Die Höhe des Freibetrags hängt vom Verwandtschaftsverhältnis zwischen Schenker und Beschenktem ab. Die folgenden Werte galten für das Jahr 2018:
| Verwandtschaftsverhältnis | Steuerklasse | Freibetrag 2018 (€) |
|---|---|---|
| Ehegatten / Lebenspartner | I | 500.000 |
| Kinder / Stiefkinder / Enkel (bei Tod der Eltern) | I | 400.000 |
| Enkel (bei Schenkung) | I | 200.000 |
| Eltern / Großeltern (bei Erwerb von Todes wegen) | I | 100.000 |
| Eltern / Großeltern (bei Schenkung) | II | 20.000 |
| Geschwister / Neffen / Nichten / Stiefeltern / Schwiegerkinder | II | 20.000 |
| Sonstige Personen (z.B. Freunde, entfernte Verwandte) | III | 20.000 |
Wichtig:
Diese Freibeträge können alle 10 Jahre neu ausgenutzt werden. Bei zusammenveranlagten Ehepartnern verdoppeln sich die Freibeträge nicht – jeder Partner hat seinen eigenen Freibetrag.
3. Steuersätze 2018 nach Steuerklasse
Die Schenkungssteuer wird progressiv nach dem Wert des steuerpflichtigen Erwerbs berechnet. Die folgenden Steuersätze galten 2018:
| Steuerpflichtiger Erwerb (€) | Steuerklasse I (%) | Steuerklasse II (%) | Steuerklasse III (%) |
|---|---|---|---|
| bis 75.000 | 7 | 15 | 30 |
| 75.001 – 300.000 | 11 | 20 | 30 |
| 300.001 – 600.000 | 15 | 25 | 30 |
| 600.001 – 6.000.000 | 19 | 30 | 30 |
| 6.000.001 – 13.000.000 | 23 | 35 | 50 |
| 13.000.001 – 26.000.000 | 27 | 40 | 50 |
| über 26.000.000 | 30 | 43 | 50 |
4. Berechnungsbeispiele für 2018
Beispiel 1: Schenkung an Kind (Steuerklasse I)
- Schenkungswert: 500.000 €
- Freibetrag: 400.000 €
- Steuerpflichtiger Erwerb: 100.000 €
- Anwendbarer Steuersatz: 11%
- Schenkungssteuer: 11.000 €
Beispiel 2: Schenkung an Geschwister (Steuerklasse II)
- Schenkungswert: 100.000 €
- Freibetrag: 20.000 €
- Steuerpflichtiger Erwerb: 80.000 €
- Anwendbarer Steuersatz: 20%
- Schenkungssteuer: 16.000 €
Beispiel 3: Schenkung an Freund (Steuerklasse III)
- Schenkungswert: 50.000 €
- Freibetrag: 20.000 €
- Steuerpflichtiger Erwerb: 30.000 €
- Anwendbarer Steuersatz: 30%
- Schenkungssteuer: 9.000 €
5. Besonderheiten und Ausnahmen 2018
a) Familienheim-Regelung: Bei der Übertragung eines selbstgenutzten Familienheims an den Ehegatten oder Kinder konnten unter bestimmten Voraussetzungen zusätzliche Vergünstigungen in Anspruch genommen werden. Für 2018 galt:
- Bei Übertragung an den Ehegatten: vollständige Steuerbefreiung bis 500.000 €
- Bei Übertragung an Kinder: Steuerbefreiung für bis zu 200 m² Wohnfläche
b) Betriebsvermögen: Für die Übertragung von Betriebsvermögen gab es besondere Verschonungsregelungen (§§ 13a, 13b ErbStG), die unter bestimmten Bedingungen zu einer vollständigen oder teilweisen Steuerbefreiung führen konnten.
c) Zehnjahresfrist: Alle Schenkungen desselben Schenkers an denselben Beschenkten innerhalb von 10 Jahren werden zusammengerechnet. Dies kann zu einer höheren Steuerbelastung führen, wenn der Freibetrag bereits ausgenutzt wurde.
6. Meldepflicht und Fristen
Der Beschenkte ist verpflichtet, die Schenkung dem zuständigen Finanzamt anzuzeigen, wenn:
- Der Wert der Schenkung zuzüglich früherer Schenkungen den Freibetrag übersteigt
- Bei Grundstücksschenkungen unabhängig von der Höhe
- Bei Schenkungen von Betriebsvermögen
Frist: Die Anzeige muss innerhalb von 3 Monaten nach Kenntnis der Schenkung beim Finanzamt eingereicht werden. Die Steuer ist innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe des Steuerbescheids fällig.
7. Steueroptimierungsmöglichkeiten 2018
Mit sorgfältiger Planung konnten Steuern legal reduziert werden:
- Freibeträge ausschöpfen: Durch gestaffelte Schenkungen alle 10 Jahre
- Gemeinschaftliche Schenkungen: Beide Elternteile schenken gleichzeitig (doppelte Freibeträge)
- Nießbrauchvorbehalt: Der Schenker behält sich Nutzungsrechte vor, was den steuerpflichtigen Wert mindern kann
- Unternehmensnachfolge: Nutzung der Betriebsvermögens-Verschonungsregelungen
- Immobilienübertragung: Nutzung der Familienheim-Regelung
8. Rechtliche Grundlagen und weitere Informationen
Die Schenkungssteuer 2018 basiert auf folgenden rechtlichen Grundlagen:
- Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) in der Fassung von 2018
- Bundesministerium der Finanzen – Steuerinformationen
- Bundeszentralamt für Steuern – Erbschaftsteuer
Für individuelle Steuerfragen empfiehlt sich die Konsultation eines Steuerberaters oder Fachanwalts für Steuerrecht, da jeder Fall unterschiedliche steuerliche Auswirkungen haben kann.
9. Häufige Fragen zur Schenkungssteuer 2018
Frage 1: Muss ich Schenkungen unter 20.000 € dem Finanzamt melden?
Nein, nur wenn der Freibetrag überschritten wird oder es sich um besondere Vermögenswerte (z.B. Immobilien) handelt. Allerdings sollte man Aufzeichnungen führen, falls innerhalb von 10 Jahren weitere Schenkungen folgen.
Frage 2: Wie wird der Wert einer Immobilie für die Schenkungssteuer ermittelt?
Der Wert wird nach den Vorschriften des Bewertungsgesetzes ermittelt. Für selbstgenutzte Immobilien kommt oft das Ertragswertverfahren zur Anwendung. Bei Mietobjekten wird meist der Mietwertkapitalisierung ansatz verwendet.
Frage 3: Kann ich die Schenkungssteuer von der Einkommensteuer absetzen?
Nein, die Schenkungssteuer ist eine eigenständige Steuerart und kann nicht mit der Einkommensteuer verrechnet werden. Allerdings können mit der Schenkung verbundene Kosten (z.B. Notarkosten) unter bestimmten Umständen steuerlich geltend gemacht werden.
Frage 4: Was passiert, wenn ich die Meldefrist versäume?
Bei versäumter Meldung können Verspätungszuschläge von mindestens 25 €, maximal 10% der festgesetzten Steuer, aber höchstens 25.000 € fällig werden. In schweren Fällen kann dies als Steuerhinterziehung gewertet werden.
Frage 5: Gelten die 2018er Regeln auch für Schenkungen im Ausland?
Grundsätzlich ja, wenn Schenker oder Beschenkter in Deutschland ansässig sind. Bei Auslandsbezug können jedoch Doppelbesteuerungsabkommen greifen. Hier ist individuelle Beratung besonders wichtig.