Steuer Km Pauschale 2017 Rechner

Berechnen Sie Ihre steuerliche Kilometerpauschale für das Jahr 2017 gemäß den deutschen Steuerrichtlinien

Kilometerpauschale 2017: Alles was Sie wissen müssen

Die Kilometerpauschale (auch Entfernungspauschale genannt) ist eine wichtige steuerliche Regelung in Deutschland, die es Arbeitnehmern ermöglicht, die Kosten für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte oder für Dienstreisen steuerlich geltend zu machen. Für das Jahr 2017 galten spezifische Regelungen, die wir in diesem umfassenden Leitfaden detailliert erklären.

1. Grundlagen der Kilometerpauschale 2017

Im Jahr 2017 betrug die Kilometerpauschale für:

• Pkw: 0,30 € pro Kilometer
• Motorräder: 0,20 € pro Kilometer
• Fahrräder: 0,05 € pro Kilometer

Diese Sätze galten für die ersten 20 Kilometer der einfachen Entfernung. Ab dem 21. Kilometer konnte nur noch die tatsächliche einfache Entfernung angesetzt werden, nicht jedoch mehr als 4.500 € pro Jahr.

2. Berechnungsmethoden im Detail

Die Berechnung der Kilometerpauschale erfolgt nach folgender Formel:

Jährliche Kilometerpauschale = Einfache Entfernung (km) × 2 × Arbeitstage × Pauschalsatz

Beispielrechnung für 2017:

• Einfache Entfernung: 25 km
• Arbeitstage: 220
• Fahrzeug: Pkw (0,30 €/km)
• Berechnung: 25 × 2 × 220 × 0,30 = 3.300 €

3. Besonderheiten und Ausnahmen

Es gab einige wichtige Sonderregelungen für 2017:

1. Mitfahrerregelung: Für jeden Mitfahrer konnten zusätzlich 0,02 € pro Kilometer geltend gemacht werden, maximal jedoch 4.500 € pro Jahr.
2. Behinderten-Pauschbetrag: Schwerbehinderte Menschen mit einem Grad der Behinderung von mindestens 80 oder mindestens 70 und Merkzeichen G konnten stattdessen den Behinderten-Pauschbetrag von 900 € pro Jahr wählen.
3. Doppelte Haushaltsführung: Bei doppelter Haushaltsführung konnten die tatsächlichen Fahrtkosten oder die Kilometerpauschale gewählt werden.
4. Erstattung durch Arbeitgeber: Wurden die Fahrtkosten vom Arbeitgeber erstattet, konnte die Kilometerpauschale nicht zusätzlich steuerlich geltend gemacht werden.

4. Vergleich mit anderen Jahren

Die Kilometerpauschale hat sich im Laufe der Jahre entwickelt. Hier ein Vergleich der Sätze:

Jahr	Pkw (€/km)	Motorrad (€/km)	Fahrrad (€/km)	Maximalbetrag (€)
2015-2017	0,30	0,20	0,05	4.500
2014	0,30	0,20	0,05	4.500
2013	0,30	0,20	0,05	4.500
2012	0,30	0,20	0,05	4.500
2011	0,30	0,20	0,05	4.500
2020-2023	0,30	0,20	0,05	4.500 (ab 2021: 4.500 für eAutos, sonst 4.500)

5. Steuerliche Optimierungsmöglichkeiten

Um die Kilometerpauschale optimal zu nutzen, sollten folgende Punkte beachtet werden:

• Dokumentation: Führen Sie ein Fahrtenbuch oder notieren Sie die gefahrenen Kilometer genau. Die Finanzämter verlangen bei höheren Beträgen oft Nachweise.
• Kombination mit anderen Werbungskosten: Die Kilometerpauschale kann mit anderen Werbungskosten wie Bewerbungskosten oder Fortbildungskosten kombiniert werden.
• Arbeitstage genau berechnen: Nicht jeder Tag im Jahr ist ein Arbeitstag. Urlaubstage, Krankheitstage und Wochenenden zählen nicht.
• Mehrere Arbeitsstätten: Bei mehreren Arbeitsstätten kann für jede Strecke separat die Kilometerpauschale berechnet werden.
• Umzug: Bei einem Umzug während des Jahres muss die Entfernung neu berechnet werden.

6. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen

Die Kilometerpauschale ist im § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG (Einkommensteuergesetz) geregelt. Die genauen Bestimmungen für 2017 finden sich in den Lohnsteuer-Richtlinien 2017 (LStR 2017) und den entsprechenden BMF-Schreiben.

Offizielle Informationen können Sie den folgenden Quellen entnehmen:

• Bundesministerium der Finanzen – Steuerliche Regelungen
• Einkommensteuergesetz § 9 – Werbungskosten (gesetze-im-internet.de)
• Bundeszentralamt für Steuern – Informationen zur Steuererklärung

7. Häufige Fragen und Antworten

Frage: Kann ich die Kilometerpauschale auch für Fahrten zur Universität nutzen?

Antwort: Ja, für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte (also auch Universität bei einem Studium mit Nebenjob) kann die Kilometerpauschale geltend gemacht werden, sofern es sich um eine regelmäßige Fahrt handelt.

Frage: Was passiert, wenn ich im Laufe des Jahres umgezogen bin?

Antwort: In diesem Fall müssen Sie die Kilometerpauschale für die einzelnen Zeiträume separat berechnen. Für die Zeit vor dem Umzug mit der alten Entfernung, für die Zeit danach mit der neuen Entfernung.

Frage: Kann ich die Kilometerpauschale auch für Fahrten mit dem Elektroauto nutzen?

Antwort: Ja, auch für Elektroautos galt 2017 der gleiche Satz von 0,30 € pro Kilometer. Erst ab 2021 gab es hier besondere Regelungen für Elektro- und Hybridfahrzeuge.

Frage: Muss ich Belege für die Kilometerpauschale einreichen?

Antwort: Grundsätzlich nicht, aber das Finanzamt kann im Einzelfall Nachweise verlangen. Es empfiehlt sich daher, ein Fahrtenbuch zu führen oder zumindest die berechneten Werte plausibel darlegen zu können.

8. Praktische Tipps für die Steuererklärung

Um die Kilometerpauschale erfolgreich in Ihrer Steuererklärung geltend zu machen, beachten Sie folgende Tipps:

1. Nutzen Sie Steuerprogramme: Programme wie WISO Steuer, Taxman oder ElsterOnline helfen bei der korrekten Berechnung und Eingabe.
2. Prüfen Sie die Arbeitstage: Nicht jeder Tag im Jahr ist ein Arbeitstag. Zählen Sie Urlaub, Krankheit und Wochenenden ab.
3. Berücksichtigen Sie Sonderfälle: Bei Teilzeit, Schichtarbeit oder wechselnden Arbeitsstätten gelten besondere Regelungen.
4. Kombinieren Sie mit anderen Posten: Die Kilometerpauschale kann mit anderen Werbungskosten wie Arbeitsmitteln oder Fortbildungskosten kombiniert werden.
5. Nutzen Sie die Mitfahrerregelung: Wenn Sie regelmäßig Kollegen mitnehmen, können Sie zusätzliche 0,02 € pro Kilometer und Mitfahrer geltend machen.
6. Achten Sie auf Fristen: Die Steuererklärung für 2017 musste bis spätestens 31.12.2021 abgegeben werden (reguläre Frist war 31.07.2018, aber mit Verlängerung durch Steuerberater).

9. Alternative: Tatsächlich angefallene Kosten

Statt der Kilometerpauschale können auch die tatsächlich angefallenen Kosten für die Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte geltend gemacht werden. Dies lohnt sich jedoch nur in Ausnahmefällen, da:

• Die Nachweispflicht deutlich höher ist (Fahrtenbuch, Tankquittungen etc.)
• Die Kilometerpauschale in den meisten Fällen günstiger ist
• Bei Leasingfahrzeugen oder Firmenwagen besondere Regelungen gelten

Ein Vergleich zwischen Kilometerpauschale und tatsächlichen Kosten:

Kriterium	Kilometerpauschale	Tatsächliche Kosten
Nachweispflicht	Gering (Plausibilität reicht meist)	Hoch (Fahrtenbuch, Belege)
Aufwand	Gering	Hoch
Steuerliche Anerkennung	Sicher	Kann im Einzelfall angezweifelt werden
Höhe des Abzugs	Pauschal 0,30 €/km	Abhängig von Fahrzeug und Spritverbrauch
Maximalbetrag	4.500 € pro Jahr	Keine Obergrenze

10. Aktuelle Entwicklungen und Ausblick

Seit 2017 hat sich bei der Kilometerpauschale einiges geändert:

• 2021: Einführung einer erhöhten Pauschale für Elektro- und Hybridfahrzeuge (0,30 €/km + 0,20 €/km zusätzlich für die ersten 10 Jahre)
• 2022: Die erhöhte Pauschale für E-Autos wurde verlängert
• 2023: Diskussionen über eine generelle Erhöhung der Pauschale aufgrund gestiegener Spritpreise
• 2024: Geplante Anpassungen der Pauschale an die Inflation

Trotz dieser Änderungen bleiben die Regelungen von 2017 für die Steuererklärung dieses Jahres maßgeblich. Es ist wichtig, die für das jeweilige Jahr geltenden Bestimmungen zu beachten.

11. Fallbeispiele zur Veranschaulichung

Beispiel 1: Standardfall

• Einfache Entfernung: 15 km
• Arbeitstage: 230
• Fahrzeug: Pkw
• Berechnung: 15 × 2 × 230 × 0,30 = 2.070 €

Beispiel 2: Mit Mitfahrern

• Einfache Entfernung: 30 km
• Arbeitstage: 220
• Fahrzeug: Pkw
• Mitfahrer: 2 Personen
• Berechnung:
  • Grundpauschale: 30 × 2 × 220 × 0,30 = 4.320 €
  • Mitfahrerpauschale: 30 × 2 × 220 × 0,02 × 2 = 528 €
  • Gesamt: 4.320 € + 528 € = 4.848 € (aber maximal 4.500 €)

Beispiel 3: Motorradfahrer

• Einfache Entfernung: 40 km
• Arbeitstage: 200
• Fahrzeug: Motorrad
• Berechnung: 40 × 2 × 200 × 0,20 = 3.200 €

12. Häufige Fehler und wie man sie vermeidet

Bei der Berechnung und Angabe der Kilometerpauschale kommen immer wieder bestimmte Fehler vor:

1. Falsche Entfernung: Es zählt die einfache Entfernung (nicht hin und zurück). Die Multiplikation mit 2 erfolgt erst in der Berechnung.
2. Falsche Arbeitstage: Nicht alle Kalendertage sind Arbeitstage. Urlaub, Krankheit und Wochenenden müssen abgezogen werden.
3. Falscher Pauschalsatz: Für Motorräder und Fahrräder gelten andere Sätze als für Pkw.
4. Doppelte Berücksichtigung: Werden die Fahrtkosten vom Arbeitgeber erstattet, kann die Kilometerpauschale nicht zusätzlich geltend gemacht werden.
5. Fehlende Dokumentation: Bei hohen Beträgen oder im Falle einer Prüfung können Nachweise verlangt werden.
6. Vergessen der Mitfahrer: Die zusätzlichen 0,02 € pro Kilometer und Mitfahrer werden oft übersehen.
7. Falsche Arbeitsstätte: Es zählt die erste Tätigkeitsstätte. Bei mehreren Arbeitsstätten müssen die Fahrten separat berechnet werden.

Um diese Fehler zu vermeiden, empfiehlt es sich, entweder unseren Rechner zu nutzen oder die Berechnung sorgfältig mit den offiziellen Unterlagen des Finanzamts abzugleichen.

13. Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen

Die Kilometerpauschale 2017 bietet Arbeitnehmern die Möglichkeit, die Kosten für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte steuerlich geltend zu machen. Die wichtigsten Punkte im Überblick:

• Der Pauschalsatz beträgt 0,30 €/km für Pkw, 0,20 €/km für Motorräder und 0,05 €/km für Fahrräder
• Die maximale jährliche Pauschale beträgt 4.500 €
• Für Mitfahrer können zusätzlich 0,02 €/km geltend gemacht werden
• Die Berechnung erfolgt mit der einfachen Entfernung × 2 × Arbeitstage × Pauschalsatz
• Eine genaue Dokumentation ist ratsam, auch wenn sie nicht immer verlangt wird
• Die Kilometerpauschale kann mit anderen Werbungskosten kombiniert werden

Handlungsempfehlungen:

1. Berechnen Sie Ihre Kilometerpauschale mit unserem Rechner
2. Prüfen Sie Ihre Arbeitstage genau
3. Berücksichtigen Sie Mitfahrer und Sonderregelungen
4. Dokumentieren Sie Ihre Fahrten für den Fall einer Prüfung
5. Nutzen Sie die Kilometerpauschale in Kombination mit anderen Werbungskosten
6. Bei Unsicherheiten konsultieren Sie einen Steuerberater oder nutzen Sie offizielle Quellen

Mit diesen Informationen sollten Sie optimal vorbereitet sein, um die Kilometerpauschale für 2017 korrekt zu berechnen und in Ihrer Steuererklärung geltend zu machen.