Steuerberatergebühren Rechner 2016
Berechnen Sie die voraussichtlichen Kosten für Steuerberatungsleistungen nach der Steuerberatergebührenverordnung (StBGebV) 2016
Berechnungsergebnis nach StBGebV 2016
Steuerberatergebühren 2016: Alles was Sie wissen müssen
Die Berechnung von Steuerberatergebühren unterliegt in Deutschland der Steuerberatergebührenverordnung (StBGebV), die 2016 letzte größere Änderungen erfahren hat. Dieser umfassende Leitfaden erklärt die rechtlichen Grundlagen, Berechnungsmethoden und typischen Kosten für verschiedene Steuerberatungsleistungen.
1. Rechtliche Grundlagen der StBGebV 2016
Die StBGebV regelt seit 1975 die Vergütung für Leistungen von Steuerberatern, Steuerbevollmächtigten und Steuerberatungsgesellschaften. Die Verordnung von 2016 (in der Fassung vom 17. Dezember 2015, BGBl. I S. 2386) enthält folgende zentrale Bestimmungen:
- § 1-10: Allgemeine Vorschriften und Definitionen
- § 11-35: Gebühren für einzelne Leistungen (z.B. §11 für Einkommensteuererklärungen)
- § 36-52: Besonderheiten wie Pauschalgebühren oder Mindestgebühren
- § 53-60: Schlussvorschriften und Übergangsregelungen
Wichtig: Die StBGebV 2016 gilt für alle Leistungen, die nach dem 31.12.2015 erbracht wurden. Für ältere Fälle gilt die StBGebV 1975 in der jeweiligen Fassung.
2. Berechnungsgrundlagen nach StBGebV 2016
Die Gebühren berechnen sich primär nach:
- Gegenstandswerten: Wirtschaftliche Bedeutung der Angelegenheit (z.B. Umsatz, Gewinn, Bilanzsumme)
- Gebührensätzen: Festgelegte Prozentsätze oder Festbeträge pro Leistung
- Zeitaufwand: Bei besonderen Leistungen (nach §34 StBGebV)
| Leistungsart | Relevante § StBGebV | Berechnungsgrundlage | Mindestgebühr (2016) |
|---|---|---|---|
| Einkommensteuererklärung | §11 | Einkünfte aus Gewerbebetrieb/Landwirtschaft | 50 € |
| Umsatzsteuererklärung | §24 | Umsatz zzgl. Vorsteuer | 30 € |
| Körperschaftsteuererklärung | §21 | Gewinn vor Steuern | 100 € |
| Gewerbesteuererklärung | §22 | Gewerbeertrag | 50 € |
| Buchführung | §33 | Umsatz + 20% der Bilanzsumme | 200 € |
3. Gebührentabellen und Beispiele
Die StBGebV 2016 sieht gestaffelte Gebühren vor, die sich am Gegenstandswert orientieren. Hier ein Auszug aus der Gebührentabelle für Einkommensteuererklärungen (§11):
| Gegenstandswert (€) | Gebühr (§11 Abs. 1) | Mindestgebühr | Höchstsatz |
|---|---|---|---|
| bis 5.000 | 20-80 € | 20 € | 80 € |
| 5.001 – 10.000 | 35-140 € | 35 € | 140 € |
| 10.001 – 25.000 | 50-200 € | 50 € | 200 € |
| 25.001 – 50.000 | 80-320 € | 80 € | 320 € |
| 50.001 – 100.000 | 120-480 € | 120 € | 480 € |
Beispielrechnung: Bei einem Gewinn von 75.000 € und einer einfachen Einkommensteuererklärung (Mittelwert) würde die Gebühr 300 € betragen (50.001-100.000 € Spanne: Mittelwert zwischen 120 € und 480 €).
4. Besondere Leistungen und Zuschläge
Neben den Standardgebühren können zusätzliche Kosten anfallen für:
- Buchführung (§33): 0,5‰ bis 2‰ des Umsatzes + 20% der Bilanzsumme (Mind. 200 €)
- Steuerplanung (§34): Zeitgebühr von 30-120 €/Stunde
- Betriebsprüfungsbegleitung (§35): 1-3‰ des Mehrsteueraufkommens
- Eilzuschlag (§10): Bis zu 100% Aufschlag bei besonderer Eile
Diese Zuschläge sind im obigen Rechner unter “Besondere Leistungen” berücksichtigt.
5. Rabatte und Vergütungsvereinbarungen
Nach §4 StBGebV sind Rabatte bis zu 25% möglich für:
- Stammkunden (regelmäßige Mandate)
- Pauschalvereinbarungen für wiederkehrende Leistungen
- Besonders einfache oder standardisierte Fälle
Wichtig: Rabatte müssen vor Leistungsbeginn schriftlich vereinbart werden. Der Rechner berücksichtigt bis zu 20% Rabatt als typischen Richtwert.
6. Vergleich mit anderen Jahren
Die StBGebV 2016 brachte folgende Änderungen gegenüber früheren Fassungen:
| Aspekt | StBGebV 2016 | StBGebV 1975 (alt) |
|---|---|---|
| Mindestgebühren | Angepasst an Inflation (z.B. Einkommensteuer: 20-80 €) | Niedriger (z.B. 15-60 €) |
| Buchführungsgebühren | 0,5‰-2‰ des Umsatzes | 0,3‰-1,5‰ des Umsatzes |
| Zeitgebühren | 30-120 €/Stunde | 20-100 €/Stunde |
| Digitalisierungszuschlag | Neu: Bis 20% für digitale Aktenführung | Nicht vorgesehen |
Die Anpassungen 2016 sollten die gestiegenen Anforderungen an Steuerberater (insbesondere durch Digitalisierung) abbilden, ohne die Gebühren übermäßig zu erhöhen.
7. Rechtliche Streitigkeiten und Widerspruch
Bei Unstimmigkeiten über die Gebührenhöhe können Mandanten folgende Schritte einleiten:
- Rechnungsprüfung: Fordern Sie eine detaillierte Aufschlüsselung nach §14 StBGebV an
- Verhandlung: Viele Steuerberater sind zu Kulanzbereitschaft bereit
- Schlichtungsstelle: Bei der Steuerberaterkammer (kostenpflichtig)
- Klage: Vor dem Landgericht (Zivilprozess)
Wichtig: Die Beweislast für die Angemessenheit der Gebühren liegt beim Steuerberater (§15 StBGebV).
8. Steuerliche Absetzbarkeit der Gebühren
Steuerberatungskosten sind als Betriebsausgaben (bei Unternehmen) oder Werbungskosten (bei Arbeitnehmern) abziehbar:
- Selbstständige/Freiberufler: Voll absetzbar als Betriebsausgabe (§4 Abs. 4 EStG)
- Arbeitnehmer: Als Werbungskosten bis 6.000 € pro Jahr (ohne Einzelnachweis)
- Vermietung: Als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
Ausnahme: Kosten für private Steuererklärungen (z.B. nur Lohnsteuer) sind nicht absetzbar.
Häufige Fragen zu Steuerberatergebühren 2016
Kann der Steuerberater die Gebühren frei festlegen?
Nein, die StBGebV 2016 ist verbindlich. Allerdings gibt es Spielräume innerhalb der Gebührenspannen (z.B. 20-80 € bei kleinen Einkommensteuererklärungen). Der Berater muss die Wahl des konkreten Satzes begründen können.
Dürfen Steuerberater Stundenhonorare berechnen?
Ja, aber nur für besondere Leistungen nach §34 StBGebV (z.B. Steuerplanung) oder wenn keine Gegenstandswerte ermittelt werden können. Die Stundensätze sind auf 30-120 € begrenzt.
Wie hoch sind die Gebühren für eine einfache Einkommensteuererklärung?
Für eine einfache Einkommensteuererklärung (z.B. nur Lohnsteuer mit Werbungskosten) liegen die Gebühren typischerweise zwischen 50 € und 150 €. Bei komplexeren Fällen (z.B. mit Mieteinnahmen oder Kapitalerträgen) können 200-400 € anfallen.
Kann ich die Gebühren im Voraus kennen?
Ja, §5 StBGebV verpflichtet den Steuerberater, auf Verlangen vorab eine Kostenschätzung zu geben. Diese sollte schriftlich erfolgen und die Berechnungsgrundlagen enthalten.
Was tun bei überhöhten Gebühren?
Fordern Sie zunächst eine detaillierte Rechnung an. Bei weiterhin unplausiblen Gebühren können Sie sich an die Bundessteuerberaterkammer wenden oder rechtlichen Rat einholen.