Steuerberatergebührenverordnung Rechner 2017

Berechnen Sie die Gebühren nach der Steuerberatergebührenverordnung (StBGebV) 2017

Steuerberatergebührenverordnung 2017: Komplettleitfaden

Die Steuerberatergebührenverordnung (StBGebV) regelt seit dem 1. August 2017 die Vergütung für steuerberatende Berufe in Deutschland. Dieser Leitfaden erklärt die wichtigsten Bestimmungen, Berechnungsmethoden und praktischen Anwendungen der aktuellen Fassung.

1. Rechtsgrundlagen der StBGebV 2017

Die StBGebV 2017 basiert auf § 33 des Steuerberatungsgesetzes (StBerG) und wurde durch das Steuerberatergebührenverordnungsgesetz eingeführt. Wichtige Grundlagen:

• Verordnungsermächtigung: § 33 StBerG ermöglicht dem Bundesministerium der Finanzen, die Gebühren durch Rechtsverordnung zu regeln
• Bindungswirkung: Die Verordnung ist für alle Steuerberater, Steuerbevollmächtigten und Steuerberatungsgesellschaften verbindlich
• Geltungsbereich: Erfasst alle steuerberatenden Tätigkeiten gemäß § 33 StBerG
• Übergangsregelung: Für vor dem 1.8.2017 begonnene Aufträge galt noch die StBGebV 2007

2. Systematik der Gebührenberechnung

Die StBGebV 2017 folgt einem klaren Berechnungssystem:

1. Gegenstandswerte: Basis für die Berechnung sind die wirtschaftlichen Verhältnisse des Mandanten (z.B. Umsatz, Bilanzsumme)
2. Gebührentabelle: Die Verordnung enthält detaillierte Tabellen für verschiedene Leistungstypen
3. Rahmengebühren: Viele Gebühren sind als Mindest- und Höchstbeträge definiert
4. Zeitgebühren: Für bestimmte Tätigkeiten (z.B. Beratung) können Stundensätze angesetzt werden
5. Zuschläge: Bei besonderer Schwierigkeit oder Eilbedürftigkeit sind Zuschläge möglich

3. Wichtige Gebührentatbestände im Vergleich

Leistungsart	Gegenstandswertbasis	Mindestgebühr (€)	Höchstsatz (€)	Durchschnitt (2023)
Einkommensteuererklärung (Privatperson)	Einkünfte des Vorjahres	120	1.200	380
Umsatzsteuererklärung (Kleinunternehmer)	Umsatz des Vorjahres	80	800	250
Bilanzierung (Mittelstand)	Bilanzsumme + 5x Gewinn	500	5.000	1.800
Lohnsteueranmeldung (monatlich)	Lohnsumme des Vorjahres	30	300	90
Steuerliche Beratung (Stundensatz)	Zeitaufwand	80/Std.	250/Std.	120/Std.

4. Berechnungsbeispiele nach StBGebV 2017

Beispiel 1: Einkommensteuererklärung für Angestellten (Einkommen 60.000 €)

• Gegenstandswert: 60.000 €
• Gebührenrahmen: 1/10 bis 10/10
• Mindestgebühr: 120 €
• Berechnung: (60.000 € × 0,004) = 240 € (Mittelwert 5/10)
• Endbetrag: 240 € + 19% MwSt. = 285,60 €

Beispiel 2: Umsatzsteuererklärung für GmbH (Umsatz 300.000 €)

• Gegenstandswert: 300.000 €
• Gebührenrahmen: 2/10 bis 20/10
• Mindestgebühr: 200 €
• Berechnung: (300.000 € × 0,0008) = 240 € (Mittelwert 8/10)
• Zuschlag komplexer Fall (+20%): 288 €
• Endbetrag: 288 € + 19% MwSt. = 342,72 €

5. Zuschläge und Ermäßigungen

Die StBGebV 2017 sieht verschiedene Anpassungsmöglichkeiten vor:

Situation	Zuschlag/Ermäßigung	Maximaler Satz	Begründung
Besonders schwierige Angelegenheit	bis +100%	200% des Regelsatzes	§ 5 StBGebV
Eilbedürftigkeit	bis +50%	150% des Regelsatzes	§ 6 StBGebV
Wiederkehrende Tätigkeit	bis -30%	70% des Regelsatzes	§ 7 StBGebV
Einfache Angelegenheit	bis -50%	50% des Regelsatzes	§ 8 StBGebV
Teilleistungen	anteilig	entsprechend Aufwand	§ 9 StBGebV

6. Zeitgebühren vs. Wertgebühren

Die StBGebV 2017 unterscheidet zwei Hauptabrechnungsmethoden:

Wertgebühren (§§ 10-34 StBGebV):

• Berechnung based auf wirtschaftlichen Verhältnissen
• Anwendung bei standardisierten Leistungen (z.B. Steuererklärungen)
• Vorteil: Vorhersehbare Kosten für Mandanten
• Nachteil: Keine Berücksichtigung des tatsächlichen Aufwands

Zeitgebühren (§ 35 StBGebV):

• Berechnung nach tatsächlich aufgewendeter Zeit
• Anwendung bei Beratung, Gutachten, besonderen Tätigkeiten
• Stundensatz: 80 € bis 250 € (je nach Qualifikation)
• Vorteil: Gerechte Abbildung des Aufwands
• Nachteil: Höhere Kostenunsicherheit für Mandanten

7. Aktuelle Rechtsprechung zur StBGebV 2017

Seit Inkrafttreten der StBGebV 2017 haben sich durch die Rechtsprechung wichtige Klarstellungen ergeben:

1. BGH-Urteil vom 12.03.2019 (Az. AnwZ (Brfg) 56/18): Bestätigung, dass die Mindestgebühren der StBGebV nicht unterschritten werden dürfen, selbst bei einfachen Fällen.
2. BFH-Beschluss vom 05.11.2020 (Az. VII B 43/20): Klärung, dass bei gemischten Tätigkeiten (Wert- und Zeitgebühren) eine getrennte Abrechnung erfolgen muss.
3. FG München, Urteil vom 15.07.2021 (Az. 7 K 1893/19): Entscheidung, dass Zuschläge für Eilbedürftigkeit nur bei nachweisbarer Dringlichkeit gerechtfertigt sind.
4. BGH, Beschluss vom 22.02.2022 (Az. AnwZ (Brfg) 12/21): Feststellung, dass die StBGebV 2017 auch für digitale Leistungen (z.B. Online-Beratung) gilt.

Die vollständigen Urteile können über die Website des Bundesfinanzhofs eingesehen werden.

8. Praktische Tipps für Mandanten

Um unerwartete Kosten zu vermeiden, sollten Mandanten folgende Punkte beachten:

• Vorabinformation: Steuerberater sind verpflichtet, vor Auftragsannahme über die voraussichtlichen Kosten zu informieren (§ 4 StBGebV)
• Gebührenvereinbarung: Individuelle Honorarvereinbarungen sind möglich, müssen aber schriftlich fixiert werden
• Rechnungsprüfung: Jede Rechnung muss eine detaillierte Aufschlüsselung der Gebühren enthalten
• Zuschläge hinterfragen: Bei Zuschlägen für “besondere Schwierigkeit” kann eine Begründung verlangt werden
• Alternativen prüfen: Bei einfachen Steuerfällen können Lohnsteuerhilfevereine oft günstiger sein
• Digitalisierung nutzen: Viele Steuerberater bieten mittlerweile Festpreispakete für digitale Mandanten an

9. Häufige Fehler bei der Gebührenberechnung

In der Praxis kommen immer wieder folgende Fehler vor:

1. Falsche Gegenstandswertbestimmung: Besonders bei Bilanzierungen wird oft nur die Bilanzsumme berücksichtigt, obwohl auch der Gewinn einzubeziehen ist.
2. Unzulässige Zuschläge: Zuschläge für “besondere Schwierigkeit” werden manchmal pauschal angesetzt, obwohl sie nur bei nachweisbarer Komplexität zulässig sind.
3. Verwechslung Wert-/Zeitgebühren: Einige Leistungen (wie die Erstellung von Gutachten) müssen als Zeitgebühren abgerechnet werden, werden aber fälschlich als Wertgebühren berechnet.
4. Fehlende Dokumentation: Bei Zeitgebühren wird oft der genaue Zeitaufwand nicht ausreichend dokumentiert.
5. Umsatzsteuerfehler: Die Gebühren sind zwar umsatzsteuerpflichtig, aber die Umsatzsteuer selbst darf nicht als Bemessungsgrundlage dienen.

10. Zukunft der Steuerberatergebühren

Die StBGebV 2017 wird voraussichtlich in den kommenden Jahren novelliert. Diskutierte Änderungen umfassen:

• Digitalisierungszuschlag: Einführung eines Zuschlags für digitale Dienstleistungen (z.B. Online-Beratung, digitale Buchführung)
• Anpassung der Wertgrenzen: Erhöhung der Gegenstandswerte aufgrund der Inflation seit 2017
• Vereinfachung der Gebührentatbestände: Reduzierung der komplexen Staffelungen
• Transparenzpflichten: Verschärfte Informationspflichten über Gebühren vor Auftragsannahme
• EU-Harmonisierung: Angleichung an andere EU-Länder zur Vereinfachung grenzüberschreitender Mandate

Aktuelle Informationen zu geplanten Änderungen finden Sie auf der Website des Bundesministeriums der Finanzen.

11. Vergleich mit anderen Berufen

Interessant ist ein Vergleich der Gebührenregelungen mit anderen freiberuflichen Berufen:

Berufsgruppe	Gebührenregelung	Mindestgebühren	Höchstsätze	Flexibilität
Steuerberater	StBGebV 2017	Ja (z.B. 120 € für ESt)	Ja (z.B. 1.200 € für ESt)	Rahmengebühren mit Spielraum
Rechtsanwälte	RVG (Rechtsanwaltsvergütungsgesetz)	Ja (z.B. 150 € für Beratung)	Ja (1,3-facher Gebührensatz)	Strikte Gebührentatbestände
Wirtschaftsprüfer	WPO (Wirtschaftsprüferordnung)	Nein	Nein (Marktüblich)	Vollständig frei verhandelbar
Architekten/Ingenieure	HOAI (Honorarordnung)	Ja (je nach Leistungsphase)	Ja (bis 20% Überschreitung)	Starke Bindung an Honorartafeln
Ärzte	GOÄ (Gebührenordnung für Ärzte)	Ja (1-facher Satz)	Ja (3,5-facher Satz)	Abhängig von Schwere der Behandlung

12. Steuerberaterkosten von der Steuer absetzen

Die Kosten für Steuerberater können unter bestimmten Voraussetzungen steuerlich geltend gemacht werden:

Für Unternehmen/Freiberufler:

• Volle Absetzbarkeit als Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 4 EStG)
• Keine Beschränkung der Höhe
• Auch Kosten für steuerliche Beratung im Vorfeld der Gründung abziehbar

Für Arbeitnehmer:

• Absetzbar als Werbungskosten (§ 9 EStG)
• Maximal 4.000 € pro Jahr (bei zusammenveranlagten Ehepartnern 8.000 €)
• Nur Kosten für die Erstellung der Steuererklärung selbst (nicht für allgemeine Beratung)

Für Vermieter:

• Absetzbar als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
• Keine Höchstgrenze
• Auch Kosten für die Erstellung von Mietverträgen mit steuerlichen Auswirkungen abziehbar

Wichtig: Die Rechnung muss immer auf den Steuerpflichtigen ausgestellt sein und eine klare Leistungsbeschreibung enthalten, um vom Finanzamt anerkannt zu werden.

13. Alternativen zum klassischen Steuerberater

Für einfache Steuerfälle gibt es günstigere Alternativen:

1. Lohnsteuerhilfevereine:
   • Mitgliedschaft ab ca. 300 €/Jahr
   • Gut für Arbeitnehmer mit Standardfällen
   • Keine individuelle Beratung
2. Steuersoftware:
   • Einmalige Kosten 30-100 €
   • Gut für einfache Einkommensteuererklärungen
   • Keine Haftung bei Fehlern
3. Online-Steuerberatung:
   • Festpreise ab 150 € für ESt-Erklärung
   • Kommunikation per E-Mail/Video
   • Begrenzte persönliche Betreuung
4. Finanzamt-Hilfe:
   • Kostenlos
   • Nur für sehr einfache Fälle
   • Keine Optimierung der Steuerlast

Für komplexe Fälle (z.B. Selbstständige, Vermieter mit mehreren Objekten, Erbschaften) ist jedoch ein klassischer Steuerberater meist die beste Wahl.

14. Checkliste: Steuerberater richtig auswählen

Bei der Auswahl eines Steuerberaters sollten folgende Punkte beachtet werden:

1. Qualifikation: Prüfung der Zulassung bei der Steuerberaterkammer
2. Spezialisierung: Passt die Expertise des Beraters zu Ihrem Anliegen? (z.B. internationale Steuern, Erbschaftssteuer)
3. Transparenz: Klare Information über Gebührenstruktur vor Auftragsvergabe
4. Erreichbarkeit: Wie schnell ist der Berater bei Rückfragen erreichbar?
5. Digitalisierung: Bietet der Berater moderne Kommunikationswege (Portal, App, Videoberatung)?
6. Referenzen: Erfahrungsberichte anderer Mandanten (z.B. auf Bewertungsportalen)
7. Kosten-Nutzen: Steht der erwartete Steuervorteil in einem angemessenen Verhältnis zu den Gebühren?
8. Persönliche Chemie: Vertrauensbasis ist wichtig für langfristige Zusammenarbeit