Steuererklärung 2020 Kurzarbeit Nachzahlung Rechner

Berechnen Sie Ihre mögliche Steuer-Nachzahlung oder -Erstattung für Kurzarbeitergeld 2020

Steuererklärung 2020 für Kurzarbeit: Alles zur Nachzahlung oder Erstattung

Die Corona-Pandemie hat 2020 viele Arbeitnehmer in Deutschland in Kurzarbeit gezwungen. Wenn Sie 2020 Kurzarbeitergeld erhalten haben, müssen Sie dieses in Ihrer Steuererklärung 2020 angeben. Dieser Leitfaden erklärt, wie Kurzarbeitergeld versteuert wird, welche Besonderheiten es gibt und wie Sie mögliche Nachzahlungen oder Erstattungen berechnen können.

1. Wie wird Kurzarbeitergeld versteuert?

Kurzarbeitergeld (Kug) ist zwar steuerfrei, unterliegt aber dem Progressionsvorbehalt. Das bedeutet:

• Das Kug selbst wird nicht besteuert
• Es erhöht aber Ihr zu versteuerndes Einkommen und kann so zu einem höheren Steuersatz auf Ihr restliches Einkommen führen
• Die Lohnsteuer auf Ihr reguläres Gehalt wurde während der Kurzarbeit oft zu niedrig einbehalten

Typische Folge: Viele Kurzarbeiter müssen 2020 Steuern nachzahlen, weil:

1. Der Arbeitgeber weniger Lohnsteuer einbehalten hat (da das Gehalt niedriger war)
2. Das Finanzamt durch den Progressionsvorbehalt einen höheren Steuersatz anwendet
3. Sonstige Einkünfte (z.B. Kapitalerträge) nicht ausreichend berücksichtigt wurden

2. Wann droht eine Nachzahlung? Wann gibt es Geld zurück?

Situation	Wahrscheinliches Ergebnis	Typische Höhe
Hohes Gehalt + lange Kurzarbeit (6+ Monate)	Nachzahlung sehr wahrscheinlich	1.000-3.000 €
Mittleres Gehalt (30.000-50.000 €) + 3-5 Monate Kurzarbeit	Leichte Nachzahlung oder ausgeglichen	200-1.500 €
Geringverdiener (<30.000 €) + kurze Kurzarbeit	Erstattung möglich	100-800 €
Hohe Werbungskosten (Homeoffice, Fahrtkosten)	Erstattung wahrscheinlicher	300-2.000 €

Laut Bundesfinanzministerium mussten 2021 etwa 60% der Kurzarbeiter für 2020 Steuern nachzahlen. Die durchschnittliche Nachzahlung lag bei 1.240 €.

3. Schritt-für-Schritt: So berechnen Sie Ihre Nachzahlung

Unser Rechner oben folgt dieser Logik:

1. Ermittlung des Jahresbruttos: Reguläres Gehalt + anteiliges Gehalt während Kurzarbeit
2. Hinzurechnung Kug: 60% (67% mit Kind) des ausgefallenen Nettolohns (Progressionsvorbehalt)
3. Berechnung zu versteuerndes Einkommen: Brutto – Werbungskostenpauschale (1.230 €) – Sonderausgabenpauschale (36 €) – ggf. Kinderfreibetrag (8.388 € pro Kind)
4. Steuerberechnung: Anwendung des deutschen Einkommensteuertarifs 2020
5. Vergleich mit Vorauszahlungen: Gezahlte Lohnsteuer vs. berechnete Steuer

4. Wichtige Fristen und Formulare für 2020

Für die Steuererklärung 2020 gelten diese Fristen:

• 31. Juli 2024: Letzter Abgabetermin (verlängert wegen Corona)
• 31. Dezember 2027: Verjährungsfrist für Steuerbescheide

Benötigte Unterlagen:

• Lohnsteuerbescheinigung 2020 (mit Kurzarbeitergeld-Bezügen)
• Bescheid über erhaltenes Kurzarbeitergeld (von der Bundesagentur für Arbeit)
• Nachweise über Werbungskosten (z.B. Homeoffice-Pauschale 5 €/Tag, max. 120 Tage)
• Formular Anlage N (für Arbeitnehmer)

5. Tipps zur Reduzierung der Nachzahlung

Mit diesen Strategien können Sie Ihre Steuernachzahlung verringern:

1. Homeoffice-Pauschale nutzen: 5 € pro Tag (max. 120 Tage = 600 €)
2. Werbungskosten geltend machen:
   • Fahrtkosten (0,30 €/km)
   • Arbeitsmittel (Laptop, Büromaterial)
   • Fortbildungskosten
3. Sonderausgaben erhöhen:
   • Versicherungsbeiträge (Kranken-, Pflege-, Haftpflicht)
   • Spendenquittungen
   • Kirchensteuer (falls abführbar)
4. Außergewöhnliche Belastungen:
   • Arztrechnungen
   • Pflegekosten für Angehörige
   • Scheidungskosten

6. Häufige Fehler bei der Steuererklärung mit Kurzarbeit

Fehler	Konsequenz	Korrektur
Kurzarbeitergeld nicht in Anlage N eingetragen	Falsche Steuerberechnung (zu niedrig)	In Zeile 26 der Anlage N eintragen
Homeoffice-Pauschale vergessen	Bis zu 600 € Steuerersparnis verloren	In Anlage N unter Werbungskosten eintragen
Falsche Steuerklasse (z.B. III statt IV)	Nachzahlung um mehrere hundert Euro höher	Steuerklasse im Rechner korrigieren
Kinderfreibetrag nicht beantragt	Bis zu 2.500 € Steuerersparnis verloren	In Hauptformular unter “Kinder” eintragen

7. Rechtliche Grundlagen

Die Versteuerung von Kurzarbeitergeld regeln diese Paragrafen:

• § 32b EStG: Progressionsvorbehalt für steuerfreie Bezüge
• § 10 SGB III: Anspruch auf Kurzarbeitergeld
• § 38a EStG: Lohnsteuer-Ermäßigung bei Kurzarbeit
• R 32b.1 EStR: Anwendung des Progressionsvorbehalts

Das Bundesagentur für Arbeit hat 2020 insgesamt 20,9 Milliarden € Kurzarbeitergeld ausgezahlt – ein historischer Rekord. Laut Statistischem Bundesamt waren 2020 durchschnittlich 2,2 Millionen Menschen in Kurzarbeit.

8. Was tun bei hoher Nachzahlung?

Falls der Rechner eine hohe Nachzahlung (>1.000 €) anzeigt:

1. Ratenzahlung beantragen: Beim Finanzamt formlos möglich (max. 48 Monatsraten)
2. Steuerberater konsultieren: Kosten (ca. 200-500 €) können sich lohnen bei komplexen Fällen
3. Einspruch einlegen: Bei offensichtlichen Fehlern im Bescheid (Frist: 1 Monat)
4. Vorauszahlungen anpassen: Für 2021/2022 beim Finanzamt beantragen

Wichtig: Eine Nachzahlung ist kein Weltuntergang! Die meisten Finanzämter gewähren bei Corona-bedingten Härtefällen zinsfreie Stundungen bis zu 12 Monate.

9. Alternativen zur manuellen Berechnung

Wenn Sie unsicher sind, können Sie diese Tools nutzen:

• ElsterOnline: Offizielles Portal der Finanzverwaltung (kostenlos)
• Wiso Steuer oder Taxfix: Kommerzielle Steuerprogramme (ca. 30-50 €)
• Lohnsteuerhilfevereine: Mitgliedschaft ab ca. 200 €/Jahr

10. Ausblick: Kurzarbeit 2021/2022

Für die Folgejahre gelten diese Änderungen:

• 2021: Erhöhtes Kurzarbeitergeld (70%/77% ab 4. Monat, 80%/87% ab 7. Monat)
• 2022: Rückkehr zu regulären Sätzen (60%/67%)
• Ab 2023: Neue Regelungen für “Kurzarbeit Plus” bei Weiterbildung

Tipp: Nutzen Sie unsere Rechner oben, um verschiedene Szenarien durchzuspielen. Besonders wichtig ist die korrekte Angabe Ihrer Steuerklasse und der Kirchensteuerpflicht, da diese Faktoren die Nachzahlung deutlich beeinflussen können.