Steuererklärung 2020 Kurzarbeit Rechner

Berechnen Sie Ihre Steuererstattung oder -nachzahlung für Kurzarbeitergeld 2020

Steuererklärung 2020 für Kurzarbeit: Alles was Sie wissen müssen

Das Jahr 2020 war durch die COVID-19-Pandemie geprägt, die zu massiven wirtschaftlichen Einschränkungen führte. Viele Arbeitnehmer waren von Kurzarbeit betroffen. Wenn Sie 2020 Kurzarbeitergeld erhalten haben, müssen Sie dieses in Ihrer Steuererklärung angeben. Dieser Leitfaden erklärt, wie Kurzarbeitergeld versteuert wird, welche Besonderheiten es gibt und wie Sie Ihre Steuererklärung optimieren können.

1. Wie wird Kurzarbeitergeld versteuert?

Kurzarbeitergeld (Kug) ist zwar steuerfrei, unterliegt aber dem Progressionsvorbehalt. Das bedeutet:

• Das Kug selbst wird nicht besteuert
• Es erhöht aber den Steuersatz für Ihr übriges Einkommen
• Die Lohnsteuer auf Ihr reguläres Gehalt wird höher berechnet
• In der Jahressteuererklärung wird dies ausgeglichen

Beispiel: Bei einem Bruttolohn von 40.000 € und 3 Monaten Kurzarbeit (60% Kug) könnte Ihr zu versteuerndes Einkommen zwar nur bei 30.000 € liegen, aber der Steuersatz wird so berechnet, als hätten Sie 35.000 € verdient.

2. Wichtige Fristen für die Steuererklärung 2020

Für das Steuerjahr 2020 gelten folgende Fristen:

• 31. Juli 2021: Abgabefrist für Steuererklärungen ohne Steuerberater
• 28. Februar 2022: Verlängerte Frist bei Beauftragung eines Steuerberaters
• 31. Dezember 2025: Verjährungsfrist für Steuererstattungen

Wichtig: Auch wenn Sie normalerweise keine Steuererklärung abgeben müssen, lohnt es sich 2020 besonders, weil:

1. Durch den Progressionsvorbehalt oft zu viel Lohnsteuer einbehalten wurde
2. Es besondere Corona-Hilfen gab, die steuerlich geltend gemacht werden können
3. Homeoffice-Pauschalen (bis 600 €) eingeführt wurden

3. Schritt-für-Schritt Anleitung zur Steuererklärung mit Kurzarbeit

3.1 Benötigte Unterlagen sammeln

Für Ihre Steuererklärung 2020 benötigen Sie:

• Lohnsteuerbescheinigung 2020 (von Ihrem Arbeitgeber)
• Bescheid über Kurzarbeitergeld (von der Bundesagentur für Arbeit)
• Nachweise über sonstige Einkünfte (Mieteinnahmen, Kapitalerträge etc.)
• Belege für Werbungskosten (Homeoffice, Fahrtkosten etc.)
• Nachweise über vorweggenommene Werbungskosten (z.B. Fortbildungskosten)

3.2 Kurzarbeitergeld in der Steuererklärung eintragen

In der Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) tragen Sie das Kurzarbeitergeld wie folgt ein:

1. Zeile 2: Ihr Bruttoarbeitslohn (ohne Kug)
2. Zeile 3: Lohnsteuer (aus Lohnsteuerbescheinigung)
3. Zeile 4: Sozialversicherungsbeiträge
4. Zeile 26: Kurzarbeitergeld (unter “Lohnersatzleistungen”)
5. Zeile 27: Eventuell erhaltenes Saison-Kurzarbeitergeld

Wichtig: Tragen Sie das Kug nicht in Zeile 1 (Bruttolohn) ein, sondern ausschließlich in Zeile 26!

3.3 Progressionsvorbehalt berechnen lassen

Das Finanzamt berechnet den Progressionsvorbehalt automatisch. Sie müssen keine besonderen Angaben machen. Der Rechner oben zeigt Ihnen, wie sich das Kug auf Ihren Steuersatz auswirkt.

4. Typische Fehler bei der Steuererklärung mit Kurzarbeit

Viele Steuerzahler machen diese Fehler:

Fehler	Konsequenz	Korrekte Vorgehensweise
Kurzarbeitergeld in Zeile 1 eintragen	Zu hohe Besteuerung des Kug	Nur in Zeile 26 eintragen
Sozialversicherungsbeiträge vergessen	Zu hohe Steuerlast	In Zeile 4 eintragen
Homeoffice-Pauschale nicht genutzt	Verpasste Steuerersparnis (bis 600 €)	In Anlage N eintragen (120 Tage × 5 €)
Kinderfreibeträge nicht berücksichtigt	Höhere Steuerlast	In Hauptvordruck eintragen

5. Steuerersparnis durch Kurzarbeit optimieren

Mit diesen Tipps können Sie Ihre Steuerlast reduzieren:

5.1 Werbungskosten vollständig geltend machen

• Homeoffice-Pauschale: 5 € pro Tag (max. 120 Tage = 600 €)
• Fahrtkosten: 0,30 € pro Kilometer (einfache Strecke)
• Arbeitsmittel: Laptop, Büromaterial etc. (mit Belegen)
• Fortbildungskosten: Seminare, Bücher, Online-Kurse
• Bewerbungskosten: Bei Stellenwechsel oder Arbeitsplatzverlust

5.2 Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen

Diese Posten können Sie zusätzlich absetzen:

• Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge
• Rentenversicherungsbeiträge (bis 24.305 € in 2020)
• Spenden (mit Spendenbescheinigung)
• Kosten für doppelte Haushaltsführung
• Außergewöhnliche Belastungen (z.B. Krankheitskosten)

5.3 Verlustvortrag prüfen

Wenn Sie 2020 durch die Kurzarbeit ein geringeres Einkommen hatten, können Sie:

1. Verluste aus anderen Jahren (z.B. 2019) mit 2020 verrechnen
2. Verluste aus 2020 in zukünftige Jahre vortragen
3. Bei Ehepartnern: Verlustübertragung prüfen

6. Vergleich: Steuerbelastung mit und ohne Kurzarbeit

Die folgende Tabelle zeigt, wie sich Kurzarbeit auf die Steuerlast auswirkt (Beispielrechnung für Steuerklasse I, ohne Kirche, 1 Kind):

Szenario	Bruttolohn	Kurzarbeit (67%)	Zu versteuerndes Einkommen	Steuerlast	Effektiver Steuersatz
Ohne Kurzarbeit	45.000 €	0 €	45.000 €	7.394 €	16,4%
3 Monate Kurzarbeit	33.750 €	7.567 €	33.750 € (aber Progressionsvorbehalt für 41.317 €)	5.821 €	17,2%
6 Monate Kurzarbeit	22.500 €	15.135 €	22.500 € (Progressionsvorbehalt für 37.635 €)	3.342 €	14,9%

Wie Sie sehen, steigt der effektive Steuersatz durch den Progressionsvorbehalt leicht an, obwohl das tatsächlich zu versteuernde Einkommen sinkt.

7. Häufige Fragen zur Steuererklärung 2020 mit Kurzarbeit

7.1 Muss ich Kurzarbeitergeld versteuern?

Nein, Kurzarbeitergeld selbst ist steuerfrei. Es unterliegt aber dem Progressionsvorbehalt, was bedeutet, dass es Ihr zu versteuerndes Einkommen erhöht und damit den Steuersatz auf Ihr übriges Einkommen beeinflusst.

7.2 Lohnt sich eine Steuererklärung bei Kurzarbeit?

Ja, in den meisten Fällen. Durch den Progressionsvorbehalt wird oft zu viel Lohnsteuer einbehalten. Unsere Erfahrung zeigt, dass Kurzarbeiter im Durchschnitt 800-1.500 € Erstattung erhalten.

7.3 Wie wirkt sich Kurzarbeit auf den Solidaritätszuschlag aus?

Der Soli wird auf die Einkommensteuer erhoben. Da durch den Progressionsvorbehalt oft mehr Steuer fällig wird, kann auch der Soli steigen. Ab 2021 wurde der Soli für 90% der Steuerzahler abgeschafft, für 2020 gilt er aber noch in voller Höhe.

7.4 Muss ich als Minijobber mit Kurzarbeit eine Steuererklärung machen?

Auch als Minijobber können Sie eine Steuererklärung abgeben, wenn Sie Kurzarbeitergeld erhalten haben. Oft lohnt es sich, weil durch den Progressionsvorbehalt zu viel Lohnsteuer einbehalten wurde.

7.5 Wie wird Kurzarbeit bei Ehepartnern versteuert?

Bei verheirateten Paaren wird das Kurzarbeitergeld jedes Partners separat betrachtet, wirkt sich aber auf das gemeinsame zu versteuernde Einkommen aus. Besonders in den Steuerklassen III/V oder IV/IV kann sich die Kombination von Kurzarbeit und Partnersplitting steuerlich vorteilhaft auswirken.

8. Offizielle Quellen und weiterführende Informationen

Für detaillierte Informationen empfehlen wir diese offiziellen Quellen:

• Bundesministerium der Finanzen – Steuerliche Behandlung von Kurzarbeitergeld
• Bundesagentur für Arbeit – Informationen zu Kurzarbeitergeld
• Bundeszentralamt für Steuern – Progressionsvorbehalt erklärt

Haftungsausschluss: Dieser Rechner und die Informationen dienen nur der groben Orientierung. Die tatsächliche Steuerberechnung kann abweichen, da individuelle Faktoren (z.B. Freibeträge, Sonderausgaben) nicht vollständig berücksichtigt werden. Für eine verbindliche Auskunft wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder das Finanzamt.

Stand der Informationen: 15. März 2023 (Steuerrecht 2020).