Steuerklasse 5 Rechner 2017
Berechnen Sie Ihre Lohnsteuer für das Jahr 2017 in Steuerklasse 5
Steuerklasse 5 Rechner 2017: Komplettanleitung zur Lohnsteuerberechnung
Die Steuerklasse 5 ist eine der sechs Lohnsteuerklassen in Deutschland und wird typischerweise für Arbeitnehmer verwendet, die neben einem Hauptjob (meist in Steuerklasse 3) einen zweiten Job ausüben. Dieser Leitfaden erklärt detailliert, wie die Lohnsteuer in Steuerklasse 5 für das Jahr 2017 berechnet wird, welche Besonderheiten gelten und wie Sie Ihre Abgaben optimieren können.
1. Grundlagen der Steuerklasse 5 im Jahr 2017
Die Steuerklasse 5 ist speziell für Nebenbeschäftigungen konzipiert und zeichnet sich durch folgende Merkmale aus:
- Kein Grundfreibetrag: Im Gegensatz zu anderen Steuerklassen wird in Klasse 5 kein Grundfreibetrag berücksichtigt. Das bedeutet, dass bereits vom ersten Euro an Steuern fällig werden.
- Hohe Steuerprogression: Die Steuerlast steigt schnell an, da die volle Progression des Einkommensteuertarifs zur Anwendung kommt.
- Keine Berücksichtigung von Freibeträgen: Freibeträge wie der Arbeitnehmer-Pauschbetrag (1.000 € in 2017) werden nicht automatisch berücksichtigt.
- Kombination mit Steuerklasse 3: Typischerweise wird Klasse 5 mit Klasse 3 kombiniert, wenn ein Ehepartner den Hauptverdiener darstellt.
2. Berechnungsgrundlagen für 2017
Für die Berechnung der Lohnsteuer in Steuerklasse 5 im Jahr 2017 gelten folgende Parameter:
| Parameter | Wert 2017 |
|---|---|
| Grundfreibetrag (nicht anwendbar in Klasse 5) | 8.820 € (Jahr) |
| Eingangssteuersatz | 14 % |
| Spitzensteuersatz | 42 % (ab 54.058 €) |
| Reichensteuer (45 %) | ab 256.304 € |
| Solidaritätszuschlag | 5,5 % der Lohnsteuer |
| Kirchensteuer (in den meisten Bundesländern) | 9 % der Lohnsteuer |
| Beitragsbemessungsgrenze West (KV/PV) | 4.350 €/Monat (52.200 €/Jahr) |
| Beitragsbemessungsgrenze Ost (KV/PV) | 4.350 €/Monat (52.200 €/Jahr) |
| Beitragssatz Krankenversicherung (durchschnittlich) | 14,6 % + 0,9 % Zusatzbeitrag |
| Beitragssatz Rentenversicherung | 18,7 % |
| Beitragssatz Arbeitslosenversicherung | 3,0 % |
| Beitragssatz Pflegeversicherung | 2,55 % (+ 0,25 % für Kinderlose über 23) |
3. Schritt-für-Schritt Berechnung der Lohnsteuer
Die Berechnung der Lohnsteuer in Steuerklasse 5 erfolgt nach einem festgelegten Schema. Hier die detaillierten Schritte:
- Ermittlung des zu versteuernden Einkommens:
- Bruttolohn (monatlich)
- Abzug der Werbungskosten (1.000 € pro Jahr, aber in Klasse 5 nicht automatisch berücksichtigt)
- Abzug der Vorsorgepauschale (nur auf Antrag)
- Berechnung der vorläufigen Jahreslohnsteuer:
- Monatsbruttolohn × 12 = Jahresbruttolohn
- Anwendung des Grundtarifs (ohne Splittingverfahren)
- Berücksichtigung der Progressionszonen (14 % bis 45 %)
- Monatsberechnung:
- Jahressteuer ÷ 12 = monatliche Lohnsteuer
- Hinzurechnung von Solidaritätszuschlag (5,5 %) und ggf. Kirchensteuer (8-9 %)
- Sozialversicherungsbeiträge:
- Krankenversicherung (14,6 % + Zusatzbeitrag)
- Pflegeversicherung (2,55 % bzw. 2,8 %)
- Rentenversicherung (18,7 %)
- Arbeitslosenversicherung (3,0 %)
- Nettolohnberechnung:
- Bruttolohn – Lohnsteuer – Solidaritätszuschlag – Kirchensteuer – Sozialversicherung = Nettolohn
4. Beispielrechnung für 2017
Nehmen wir an, ein Arbeitnehmer in Steuerklasse 5 verdient monatlich 2.500 € brutto in Bayern und ist kirchensteuerpflichtig. Die Sozialversicherungsbeiträge betragen:
| Posten | Berechnung | Betrag |
|---|---|---|
| Bruttolohn | 2.500,00 € | 2.500,00 € |
| Lohnsteuer (Klasse 5) | ~25 % von 2.500 € | 625,00 € |
| Solidaritätszuschlag (5,5 %) | 5,5 % von 625 € | 34,38 € |
| Kirchensteuer (9 %) | 9 % von 625 € | 56,25 € |
| Krankenversicherung (14,6 % + 0,9 %) | 15,5 % von 2.500 € | 387,50 € |
| Pflegeversicherung (2,55 %) | 2,55 % von 2.500 € | 63,75 € |
| Rentenversicherung (18,7 %) | 18,7 % von 2.500 € | 467,50 € |
| Arbeitslosenversicherung (3,0 %) | 3,0 % von 2.500 € | 75,00 € |
| Nettolohn | 890,12 € |
5. Steuerklasse 5 vs. andere Steuerklassen
Der Hauptunterschied zwischen Steuerklasse 5 und anderen Klassen liegt in der Steuerbelastung. Die folgende Tabelle zeigt einen Vergleich der monatlichen Nettolöhne bei einem Bruttolohn von 3.000 € für verschiedene Steuerklassen (Stand 2017, ledig, kirchensteuerpflichtig, Bayern):
| Steuerklasse | Lohnsteuer | Soli-Zuschlag | Kirchensteuer | SV-Beiträge | Nettolohn |
|---|---|---|---|---|---|
| Steuerklasse 1 | 325,00 € | 17,88 € | 29,25 € | 615,00 € | 1.997,87 € |
| Steuerklasse 3 | 120,00 € | 6,60 € | 10,80 € | 615,00 € | 2.232,60 € |
| Steuerklasse 4 | 250,00 € | 13,75 € | 22,50 € | 615,00 € | 2.083,75 € |
| Steuerklasse 5 | 750,00 € | 41,25 € | 67,50 € | 615,00 € | 1.511,25 € |
| Steuerklasse 6 | 825,00 € | 45,38 € | 74,25 € | 615,00 € | 1.425,37 € |
Wie die Tabelle zeigt, ist die Steuerbelastung in Klasse 5 deutlich höher als in den anderen Klassen. Dies liegt daran, dass in Klasse 5 keine Freibeträge berücksichtigt werden und die volle Steuerprogression greift.
6. Optimierungsmöglichkeiten für Steuerklasse 5
Obwohl die Steuerlast in Klasse 5 hoch ist, gibt es einige Möglichkeiten, die Abgaben zu reduzieren:
- Freibetrag beantragen: Durch einen Antrag beim Finanzamt kann ein individueller Freibetrag (z. B. für Werbungskosten oder Sonderausgaben) berücksichtigt werden. Dies reduziert die monatliche Lohnsteuer.
- Steuererklärung abgeben: Durch eine jährliche Einkommensteuererklärung können zu viel gezahlte Steuern zurückgeholt werden. Besonders sinnvoll, wenn in Klasse 5 nur ein Teil des Einkommens erzielt wird.
- Kombination mit Steuerklasse 3: Wenn ein Ehepartner in Klasse 3 eingestuft ist, kann die Kombination mit Klasse 5 steuerlich vorteilhaft sein, da das zu versteuernde Einkommen gemeinsam betrachtet wird.
- Minijob-Regelung nutzen: Bei einem Nebenjob mit einem Verdienst unter 450 € monatlich (2017) fallen keine Steuern und Sozialabgaben an (ausgenommen Pauschalabgaben des Arbeitgebers).
- Pendlerpauschale geltend machen: Bei langen Fahrten zur Arbeitsstätte können die Fahrtkosten (0,30 € pro Kilometer, ab dem 21. Kilometer) steuermindernd wirken.
7. Rechtliche Grundlagen und Quellen
Die Berechnung der Lohnsteuer in Steuerklasse 5 basiert auf dem Einkommensteuergesetz (EStG) § 32a sowie den jährlichen Anpassungen durch das Bundesfinanzministerium. Für das Jahr 2017 gelten folgende offizielle Quellen:
- Bundesministerium der Finanzen (BMF) – Veröffentlichungen zu Steuerklassen und Tarifen
- Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) – Lohnsteuerrichtlinien 2017
- Statistisches Bundesamt (Destatis) – Daten zu Sozialversicherungsbeiträgen
Die genauen Berechnungsvorschriften für 2017 sind im Lohnsteuerhandbuch 2017 des BMF festgehalten, das für Arbeitgeber und Lohnbüros verbindlich ist.
8. Häufige Fragen zur Steuerklasse 5
Frage 1: Kann ich die Steuerklasse 5 selbst wählen?
Nein, die Steuerklasse 5 wird automatisch zugewiesen, wenn Sie einen zweiten Job haben und Ihr Hauptjob in Klasse 3 eingestuft ist. Eine freiwillige Wahl ist nicht möglich.
Frage 2: Warum ist die Steuer in Klasse 5 so hoch?
Weil in Klasse 5 keine Freibeträge (wie der Grundfreibetrag oder der Arbeitnehmer-Pauschbetrag) berücksichtigt werden. Zudem wird die volle Steuerprogression angewendet, als ob das Einkommen aus Klasse 5 Ihr einziges Einkommen wäre.
Frage 3: Lohnt sich eine Steuererklärung bei Klasse 5?
Ja, in den meisten Fällen. Da in Klasse 5 zu viel Lohnsteuer einbehalten wird, können Sie durch eine Steuererklärung oft eine Rückerstattung erhalten — besonders, wenn Sie Werbungskosten, Sonderausgaben oder andere abziehbare Posten haben.
Frage 4: Wie wirkt sich Klasse 5 auf meine Rente aus?
Die Rentenversicherungsbeiträge werden wie in allen anderen Klassen abgeführt. Allerdings kann ein niedrigeres Nettoeinkommen in Klasse 5 zu geringeren Rentenansprüchen führen, da die Rente sich am Bruttoeinkommen orientiert.
Frage 5: Kann ich von Klasse 5 in eine andere Klasse wechseln?
Ein Wechsel ist nur möglich, wenn sich Ihre persönlichen Verhältnisse ändern (z. B. Heirat, Scheidung oder Aufgabe des Zweitjobs). Ein freiwilliger Wechsel allein wegen der Steuerlast ist nicht vorgesehen.
9. Praktische Tipps für Arbeitnehmer in Steuerklasse 5
- Führen Sie eine detaillierte Aufzeichnung Ihrer Werbungskosten: Dazu gehören Fahrtkosten, Arbeitsmittel, Fortbildungskosten und berufsbedingte Umzugskosten. Diese können Sie in der Steuererklärung geltend machen.
- Nutzen Sie die Möglichkeit des Freibetrags: Beantragen Sie beim Finanzamt einen Lohnsteuerfreibetrag, wenn Sie voraussichtlich hohe Werbungskosten oder Sonderausgaben haben.
- Prüfen Sie die Kombination mit Steuerklasse 3: Wenn Ihr Ehepartner in Klasse 3 ist, kann dies steuerlich vorteilhaft sein, da das Splittingverfahren die Gesamtsteuerlast reduziert.
- Beachten Sie die Beitragsbemessungsgrenzen: Bei einem Bruttolohn über 4.350 € (2017) steigen die Sozialversicherungsbeiträge nicht weiter an. Dies kann bei hohen Nebeneinkünften vorteilhaft sein.
- Lassen Sie sich beraten: Bei komplexen Steuerverhältnissen (z. B. mehrere Nebenjobs) kann eine Steuerberatung sinnvoll sein, um alle Optimierungsmöglichkeiten auszuschöpfen.
10. Zusammenfassung und Ausblick
Die Steuerklasse 5 ist eine der steuerlich ungünstigsten Klassen, da sie keine Freibeträge berücksichtigt und die volle Steuerprogression anwendet. Dennoch ist sie für viele Arbeitnehmer mit Nebenjobs unvermeidbar. Durch gezielte Maßnahmen wie Freibetragsanträge, Steuererklärungen und die Kombination mit Steuerklasse 3 können die Nachteile jedoch gemildert werden.
Für das Jahr 2017 gelten spezifische Tarife und Beitragssätze, die in diesem Rechner berücksichtigt sind. Nutzen Sie das Tool, um Ihre voraussichtliche Steuerlast zu berechnen, und ziehen Sie eine Steuererklärung in Betracht, um zu viel gezahlte Steuern zurückzuerhalten.
Bei weiteren Fragen wenden Sie sich an Ihr zuständiges Finanzamt oder einen Steuerberater. Offizielle Informationen finden Sie auf den Websites des Bundesfinanzministeriums und des Bundeszentralamts für Steuern.