Steuerrechner 2018: Aufteilung auf zwei Rechner
Berechnen Sie die optimale Steueraufteilung für das Jahr 2018 bei gemeinsamer Veranlagung mit zwei Einkommensquellen. Dieser Rechner berücksichtigt alle relevanten Freibeträge, Tarifvorschriften und Besonderheiten des Steuerjahres 2018.
Ihre Steuerberechnung für 2018
Steueraufteilung 2018: Optimale Berechnung für zwei Einkommen
Die Aufteilung der Steuerlast auf zwei Rechner (Einkommensbezieher) war bereits 2018 ein zentrales Thema für verheiratete Paare und eingetragene Lebenspartner in Deutschland. Durch die richtige Kombination von Steuerklassen und die Berücksichtigung aller Freibeträge lassen sich oft mehrere hundert bis tausend Euro im Jahr sparen. Dieser Leitfaden erklärt die rechtlichen Grundlagen, Berechnungsmethoden und Optimierungsstrategien für das Steuerjahr 2018.
Rechtliche Grundlagen für 2018
Das Einkommensteuergesetz (EStG) in der Fassung von 2018 bildete die Grundlage für die Berechnung. Wichtige Paragrafen waren:
- § 26 EStG: Veranlagung von Ehegatten (gemeinsame oder getrennte Veranlagung)
- § 32a EStG: Einkommensteuertarif mit Grundfreibetrag von 8.820 € (2018)
- § 39b EStG: Lohnsteuerklassen (I-VI) und ihre Kombinationen
- § 39f EStG: Faktorverfahren bei Steuerklasse IV/IV
Besonders relevant war die Möglichkeit der gemeinsamen Veranlagung nach § 26b EStG, bei der die Einkommen beider Partner addiert und dann halbiert werden (“Splittingverfahren”). Dies führte in den meisten Fällen zu einer geringeren Gesamtsteuerlast als die getrennte Veranlagung.
Steuerklassenkombinationen und ihre Auswirkungen
Für verheiratete Paare gab es 2018 drei Hauptkombinationen, die unterschiedliche steuerliche Auswirkungen hatten:
| Kombination | Vorteile | Nachteile | Typische Anwendung |
|---|---|---|---|
| III/V |
|
|
Ein Verdienst deutlich höher als der andere (z.B. 70.000 € zu 20.000 €) |
| IV/IV |
|
|
Fast gleich hohe Einkommen (z.B. 45.000 € zu 40.000 €) |
| IV/IV mit Faktor |
|
|
Mittlere Einkommensunterschiede (z.B. 60.000 € zu 30.000 €) |
Berechnungsmethodik für 2018
Die Berechnung der Einkommensteuer erfolgte 2018 nach folgendem Schema:
-
Ermittlung des zu versteuernden Einkommens (zvE):
Bruttoeinkommen ./. Werbungskosten ./. Sonderausgaben ./. außergewöhnliche Belastungen ./. Freibeträge -
Anwendung des Grundtarifs (§ 32a EStG):
Der Tarif war progressiv mit einem Eingangssteuersatz von 14% (ab 8.821 €) bis zum Spitzensteuersatz von 45% (ab 254.447 €).
Dazwischen lag die “Proportionalzone” mit linear ansteigendem Steuersatz. -
Berücksichtigung des Splittingverfahrens:
Bei gemeinsamer Veranlagung wurde das zvE beider Partner addiert, halbiert, darauf die Steuer berechnet und dann verdoppelt. - Hinzurechnung von Solidaritätszuschlag (5,5% der ESt) und Kirchensteuer (8-9% der ESt, je nach Bundesland).
Die Formel für die tarifliche Einkommensteuer lautete 2018:
Für zvE zwischen 8.821 € und 13.769 €:
ESt = (939,68 * y + 1.400) * y
wobei y = (zvE - 8.820) / 10.000
Für zvE zwischen 13.770 € und 54.057 €:
ESt = (228,74 * z + 2.397) * z + 965,58
wobei z = (zvE - 13.769) / 10.000
Für zvE zwischen 54.058 € und 254.446 €:
ESt = 0,42 * zvE - 8.321,73
Für zvE ab 254.447 €:
ESt = 0,45 * zvE - 15.761,66
Freibeträge und Abzugsbeträge 2018
Folgende Freibeträge waren 2018 relevant und wurden bei der Berechnung berücksichtigt:
| Art des Freibetrags | Betrag 2018 (in €) | Bemerkungen |
|---|---|---|
| Grundfreibetrag | 8.820 | Für jeden Steuerpflichtigen, wird vom zvE abgezogen |
| Kinderfreibetrag (pro Kind) | 7.356 | Alternativ zum Kindergeld (2.370 € pro Kind und Jahr) |
| Betreuungsfreibetrag (pro Kind) | 2.640 | Zusätzlich zum Kinderfreibetrag |
| Freibetrag für Betreuung/Erziehung/auswärtige Unterbringung | bis 4.000 | Für Kinder unter 14 Jahren oder behinderte Kinder |
| Altersentlastungsbetrag | bis 1.900 | Für Steuerpflichtige, die vor 1956 geboren sind |
| Behinderten-Pauschbetrag | 1.140 – 3.700 | Je nach Grad der Behinderung (GdB) |
| Pauschbetrag für Werbungskosten | 1.000 | Automatisch berücksichtigt, höhere Beträge mit Nachweis |
| Sparer-Pauschbetrag | 801 (pro Person) | Für Kapitalerträge |
Wichtig: Bei der gemeinsamen Veranlagung wurden diese Freibeträge (bis auf den Grundfreibetrag) verdoppelt. Der Kinderfreibetrag wurde jedoch nur einmal pro Kind gewährt, unabhängig von der Veranlagungsart.
Praktische Optimierungsstrategien für 2018
Um die Steuerlast zu minimieren, konnten Steuerpflichtige 2018 folgende Strategien anwenden:
-
Klassenwahl optimieren:
Bei einem Einkommensverhältnis von 60:40 oder extremer (z.B. 80:20) war die Kombination III/V meist vorteilhaft.
Bei fast gleichem Einkommen (40:60 bis 50:50) war IV/IV mit Faktor oft die beste Wahl. -
Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen geltend machen:
Dazu zählten:- Versicherungsbeiträge (Kranken-, Pflege-, Haftpflichtversicherung)
- Spenden an gemeinnützige Organisationen (bis 20% des Gesamtbetrags der Einkünfte)
- Krankheitskosten (ab 1.876 € im Jahr 2018 als zumutbare Belastung)
- Ausbildungskosten (bis 6.000 € pro Jahr)
-
Verlustrücktrag nutzen:
Verluste aus 2018 konnten mit Gewinnen aus 2017 verrechnet werden (bis 1 Mio. €, bei Zusammenveranlagung 2 Mio. €). -
Ehegattensplitting voll ausschöpfen:
Durch die Addition und Halbierung der Einkommen profitierten Paare mit ungleichen Einkommen besonders stark.
Beispiel: Bei Einkommen von 80.000 € und 20.000 € wurde ein fiktives Einkommen von 50.000 € pro Person zugrunde gelegt. -
Kinderbetreuungskosten absetzen:
Zwei Drittel der Kosten (max. 4.000 € pro Kind) konnten als Sonderausgaben geltend gemacht werden.
Häufige Fehler bei der Steuererklärung 2018
Viele Steuerpflichtige machten 2018 folgende Fehler, die zu höheren Steuerlasten führten:
-
Falsche Steuerklassenkombination:
Besonders die Kombination IV/IV wurde oft gewählt, obwohl III/V oder IV/IV mit Faktor günstiger gewesen wären.
Tipp: Nutzen Sie unseren Rechner oben, um die optimale Kombination zu finden. -
Versäumte Fristen:
Die Abgabe der Steuererklärung für 2018 war ursprünglich bis 31.07.2019 fällig.
Bei Nutzung eines Steuerberaters verlängerte sich die Frist auf 28.02.2020. -
Nicht genutzte Freibeträge:
Viele vergassen, den Altersentlastungsbetrag oder Behinderten-Pauschbetrag zu beantragen. -
Fehlende Belege für Sonderausgaben:
Ohne Nachweise wurden viele abzugsfähige Beträge nicht anerkannt. -
Falsche Angabe von Kinderfreibeträgen:
Manche Eltern machten den Fehler, sowohl Kindergeld als auch Kinderfreibetrag in voller Höhe zu beanspruchen.
Das Finanzamt prüft automatisch, welche Variante günstiger ist (“Günstigerprüfung”).
Steuerliche Änderungen ab 2019 im Vergleich zu 2018
Wer die Steuer 2018 mit 2019 vergleicht, sollte folgende Änderungen beachten:
| Parameter | 2018 | 2019 | Änderung |
|---|---|---|---|
| Grundfreibetrag | 8.820 € | 9.000 € | +180 € |
| Spitzensteuersatz (ab) | 254.447 € | 260.533 € | +6.086 € |
| Kinderfreibetrag | 7.356 € | 7.620 € | +264 € |
| Betreuungsfreibetrag | 2.640 € | 2.640 € | unverändert |
| Sparer-Pauschbetrag | 801 € | 801 € | unverändert |
| Werbungskostenpauschale | 1.000 € | 1.000 € | unverändert |
| Solidaritätszuschlag-Freibetrag | 972 € (1.944 € bei Zusammenveranlagung) | 972 € (1.944 € bei Zusammenveranlagung) | unverändert |
Die Erhöhung des Grundfreibetrags um 180 € führte dazu, dass Geringverdiener 2019 etwas weniger Steuern zahlen mussten. Für die meisten Steuerzahler mit mittleren und hohen Einkommen hatten die Änderungen jedoch nur geringe Auswirkungen.
Besonderheiten bei der Nacherklärung für 2018
Wer die Steuererklärung für 2018 erst später abgibt (z.B. 2023), sollte folgende Punkte beachten:
-
Verjährungsfristen:
Die Festsetzungsverjährung für 2018 endet normalerweise 4 Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres (also 31.12.2022).
Bei vorsätzlicher Steuerhinterziehung beträgt die Frist 10 Jahre. -
Zinsen auf Steuernachzahlungen:
Für jede angefangenen 15 Tage der Verspätung werden 0,5% Zinsen (max. 15% pro Jahr) fällig. -
Änderung der Rechtslage:
Auch wenn die Erklärung erst 2023 abgegeben wird, gilt das Steuerrecht von 2018.
Neue Gesetze oder Urteile, die nach 2018 ergangen sind, finden keine Anwendung. -
Belegvorlage:
Das Finanzamt kann auch Jahre später noch die Vorlage von Belegen verlangen.
Steuerpflichtige sollten alle Unterlagen (Lohnsteuerbescheinigungen, Rechnungen etc.) mindestens bis 2025 aufbewahren.
Fazit: Optimale Steuerstrategie für 2018
Die optimale Steuerstrategie für 2018 hing maßgeblich von drei Faktoren ab:
-
Einkommensverhältnis der Partner:
Je größer der Unterschied, desto vorteilhafter war die Kombination III/V. -
Vorhandensein von Kindern:
Kinderfreibeträge und Betreuungskosten konnten die Steuerlast deutlich senken. -
Höhe der Sonderausgaben:
Hohe Versicherungsbeiträge oder Spenden machten die gemeinsame Veranlagung oft attraktiver.
Unser Rechner oben berücksichtigt alle diese Faktoren und gibt eine realistische Einschätzung der Steuerlast für 2018. Für eine verbindliche Auskunft sollte jedoch immer ein Steuerberater oder das zuständige Finanzamt konsultiert werden, besonders bei komplexen Einkommensverhältnissen oder wenn Einkommen aus mehreren Quellen (z.B. Selbstständigkeit + Angestelltenverhältnis) vorlagen.
Wer seine Steuererklärung für 2018 noch nicht abgegeben hat, sollte dies zeitnah nachholen – besonders wenn mit einer Erstattung zu rechnen ist. Die durchschnittliche Steuererstattung lag 2018 bei etwa 930 € pro Steuerfall (Quelle: Statistisches Bundesamt).