Tvv Tabelle 2019 Rechner

Die TVV Tabelle 2019 (Tabelle zur Energiesteuer-Verordnung) regelt die Höhe der Energiesteuer auf verschiedene Kraftstoffe in Deutschland. Dieser Leitfaden erklärt die rechtlichen Grundlagen, aktuelle Steuersätze, Berechnungsmethoden und praktische Anwendungsbeispiele für Unternehmen und Privatpersonen.

Was ist die TVV Tabelle 2019?

Die TVV (Tabelle zur Energiesteuer-Verordnung) ist eine offizielle Übersicht des deutschen Zolls, die die genauen Steuersätze für energiebesteuerte Waren festlegt. Die Version von 2019 enthält folgende wichtige Änderungen:

• Anpassung der Steuersätze für Dieselkraftstoff (+0,3 Cent/Liter)
• Neuregelungen für Biokraftstoff-Beimischungen
• Erweiterte Entlastungsmöglichkeiten für bestimmte Branchen
• Präzisierte Definitionen für steuerbegünstigte Verwendungen

Aktuelle Steuersätze 2019 nach Kraftstoffart

Die folgenden Steuersätze gelten für das Jahr 2019 (in Cent pro Liter):

Kraftstoffart	Steuersatz (€/Liter)	Besonderheiten
Benzin (bleifrei)	0,6545	Unverändert seit 2018
Diesel	0,4704	+0,0030 € gegenüber 2018
Heizöl (leicht)	0,06135	Reduzierter Satz für Heizzwecke
Flüssiggas (Propan/Butan)	0,0550	Pro kg (≈0,275 €/Liter)
Erdgas (CNG)	0,0134	Pro kWh (≈0,1876 €/kg)

Berechnungsmethodik der Energiesteuer

Die Berechnung der Energiesteuer erfolgt nach folgender Formel:

Endbetrag = (Kraftstoffmenge × Steuersatz) - Entlastungsbetrag

Schritt-für-Schritt Berechnung:

1. Grundsteuer ermitteln: Menge × spezifischer Steuersatz
2. Zeitraum anpassen: Bei quartalsweiser Abrechnung ×3, bei jährlicher ×12
3. Entlastungen prüfen: Branchenrabatte oder Sonderregelungen anwenden
4. Endbetrag berechnen: Grundsteuer – Entlastungen = zu zahlender Betrag

Praktisches Beispiel:

Ein Landwirtschaftsbetrieb bezieht 10.000 Liter Diesel im 3. Quartal 2019:

• Grundsteuer: 10.000 × 0,4704 € = 4.704 €
• Landwirtschaftsrabatt (50%): 4.704 × 0,5 = 2.352 €
• Endbetrag: 4.704 – 2.352 = 2.352 € für das Quartal

Entlastungsmöglichkeiten nach TVV 2019

Bestimmte Branchen und Verwendungszwecke können Steuerentlastungen beantragen:

Berechtigter Kreis	Mögliche Entlastung	Voraussetzungen
Landwirtschaft	50% auf Diesel	Nachweis über betrieblichen Einsatz
Fischerei	40% auf Diesel	Fahrzeugregistrierung als Fischereifahrzeug
Forstwirtschaft	60% auf Diesel	Betriebsnummer des Forstbetriebs
ÖPNV	Vollständige Befreiung	Linienverkehrsgenehmigung
Kraft-Wärme-Kopplung	Vollständige Befreiung	Nachweis über Effizienz > 70%

Rechtliche Grundlagen und Verordnungen

Die TVV 2019 basiert auf folgenden rechtlichen Dokumenten:

• Energiesteuergesetz (EnergieStG): §§ 2-5 regeln die Steuerpflicht
• Energiesteuer-Durchführungsverordnung (EnergieStDV): Konkrete Ausführungsbestimmungen
• EU-Energiesteuerrichtlinie 2003/96/EG: Mindeststeuersätze für EU-Mitgliedstaaten
• Bundesfinanzministerium-Schreiben: Aktuelle Auslegungen (z.B. BMF IV D 2 – S 2600/19/10001)

Offizielle Informationen des deutschen Zolls zur Energiesteuer mit aktuellen Formularen und Merkblättern.

Die EU-Energiesteuerrichtlinie 2003/96/EG im Originalwortlaut (EUR-Lex Portal).

Häufige Fragen zur TVV 2019

1. Gilt die TVV 2019 auch für Privatpersonen?

Nein, die TVV regelt primär die Besteuerung von gewerblichen Kraftstoffbeziehungen. Privatpersonen zahlen die Steuer indirekt über den Kraftstoffpreis an der Tankstelle, der die Energiesteuer bereits enthält.

2. Wie beantrage ich eine Steuerentlastung?

Unternehmen müssen den Antrag beim Hauptzollamt stellen:

1. Formular 1410 (Energiesteuer-Entlastung) ausfüllen
2. Nachweise über Verbrauch und Verwendung beifügen
3. Frist: Bis zum 31.12. des Folgejahres
4. Elektronische Einreichung über das Zollportal möglich

3. Welche Strafen drohen bei falschen Angaben?

Bei vorsätzlichen Falschangaben:

• Steuernachzahlung + 10% Zuschlag
• Bei Betrugsverdacht: Strafverfahren nach § 370 AO (Steuerhinterziehung)
• Geldstrafen bis 50.000 € oder Freiheitsstrafe bis 5 Jahre

4. Gibt es Übergangsregelungen von 2018 zu 2019?

Ja, für Bestandsverträge, die vor dem 01.01.2019 abgeschlossen wurden, galten folgende Sonderregeln:

• Die alten Steuersätze durften bis 30.06.2019 angewendet werden
• Ab 01.07.2019 musste auf die neuen Sätze umgestellt werden
• Für Heizöl galt eine verlängerte Frist bis 31.12.2019

Praktische Tipps für Unternehmen

Um die Energiesteuer optimal zu gestalten, sollten Unternehmen folgende Maßnahmen ergreifen:

1. Dokumentation verbessern:
   • Tankbelege digital archivieren (Mindestspeicherfrist: 10 Jahre)
   • Fahrzeugnutzung nach Verwendungszweck protokollieren
   • Brennstoffverbrauch nach Anlagen trennen
2. Steuerliche Optimierung:
   • Prüfen, ob Kraft-Wärme-Kopplung wirtschaftlich sinnvoll ist
   • Alternative Kraftstoffe (z.B. Biogas) steuerlich vergleichen
   • Quartalsweise Abrechnung kann Cashflow verbessern
3. Digitalisierung nutzen:
   • Zollportal für elektronische Anträge nutzen
   • Spezialisierte Steuerberatungssoftware einsetzen
   • Automatisierte Schnittstellen zu Buchhaltungssystemen einrichten

Zukünftige Entwicklungen ab 2020

Die TVV 2019 war die letzte Version vor größeren Reformen:

• 2020: Einführung CO₂-Preis (25 €/Tonne) zusätzlich zur Energiesteuer
• 2021: Erhöhung der CO₂-Kosten auf 30 €/Tonne
• 2023: Dynamische Anpassung der Steuersätze an Klimaziele
• EU-weite Harmonisierung: Angleichung der Mindeststeuersätze bis 2025

Das Umweltbundesamt veröffentlicht regelmäßig aktuelle Daten zur Entwicklung der Energiesteuern und CO₂-Bepreisung.

Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen

Die TVV Tabelle 2019 bleibt ein zentrales Dokument für die korrekte Abführung der Energiesteuer. Unternehmen sollten:

1. Die genauen Steuersätze für ihre Kraftstoffe prüfen
2. Mögliche Entlastungen vollständig ausschöpfen
3. Die Dokumentationspflichten genau beachten
4. Regelmäßig die aktuellen Zollvorschriften konsultieren
5. Bei komplexen Fällen professionelle Steuerberatung hinzuziehen

Durch die korrekte Anwendung der TVV 2019 können Unternehmen nicht nur Strafen vermeiden, sondern auch erhebliche Steuerersparnisse realisieren – besonders in begünstigten Branchen wie Landwirtschaft oder ÖPNV.