Urlaubsabgeltung Rechner 2017
Ihre Urlaubsabgeltung 2017
Umfassender Leitfaden: Urlaubsabgeltung 2017 in Deutschland
Die Abgeltung von nicht genommenem Urlaub ist ein wichtiges Thema für Arbeitnehmer in Deutschland. Dieser Leitfaden erklärt die rechtlichen Grundlagen, Berechnungsmethoden und steuerlichen Aspekte der Urlaubsabgeltung für das Jahr 2017.
1. Rechtliche Grundlagen der Urlaubsabgeltung
Die Urlaubsabgeltung ist im Bundesurlaubsgesetz (BUrlG) geregelt. §7 Abs. 4 BUrlG besagt:
“Kann der Urlaub wegen Beendigung des Arbeitsverhältnisses ganz oder teilweise nicht mehr gewährt werden, so ist er abzugelten.”
Wichtige Punkte zur Urlaubsabgeltung 2017:
- Anspruch entsteht nur bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses
- Nicht genommener Urlaub verfällt nicht automatisch (EuGH-Urteil vom 06.11.2018, C-619/16)
- Verfallfristen: Urlaub muss innerhalb von 15 Monaten nach dem Urlaubsjahr genommen werden
- Für 2017 galt: Urlaub musste bis 31.03.2019 genommen oder abgegolten werden
2. Berechnung der Urlaubsabgeltung
Die Höhe der Urlaubsabgeltung berechnet sich nach folgender Formel:
Brutto-Abgeltung = Verbleibende Urlaubstage × Durchschnittlicher Tagesverdienst
Der durchschnittliche Tagesverdienst berechnet sich aus dem Bruttolohn der letzten 13 Wochen vor Beendigung des Arbeitsverhältnisses geteilt durch die Anzahl der Arbeitstage in diesem Zeitraum.
Beispielberechnung für 2017:
| Arbeitnehmer | Verbleibende Tage | Tagesverdienst | Brutto-Abgeltung | Netto-Abgeltung (ca.) |
|---|---|---|---|---|
| Vollzeitkraft (Steuerklasse I) | 10 Tage | €120 | €1.200 | €850-900 |
| Teilzeitkraft (20h, Steuerklasse III) | 8 Tage | €85 | €680 | €580-620 |
| Minijobber (450€ Basis) | 5 Tage | €45 | €225 | €200-210 |
3. Steuerliche Behandlung der Urlaubsabgeltung
Die Urlaubsabgeltung unterliegt wie normales Arbeitsentgelt der Lohnsteuer und Sozialversicherung. Für 2017 galten folgende Sätze:
| Abgabe | Satz 2017 | Bemessungsgrenze 2017 |
|---|---|---|
| Krankenversicherung | 14,6% (AN-Anteil: 7,3%) | €4.350/monatlich |
| Pflegeversicherung | 2,55% (AN-Anteil: 1,275%) | €4.350/monatlich |
| Rentenversicherung | 18,7% (AN-Anteil: 9,35%) | €6.350/monatlich (West) |
| Arbeitslosenversicherung | 3,0% (AN-Anteil: 1,5%) | €6.350/monatlich (West) |
| Lohnsteuer | Progressiv (14-45%) | – |
| Soli-Zuschlag | 5,5% der Lohnsteuer | – |
Für Minijobber (450€-Basis) galt 2017:
- Keine Sozialversicherungsabgaben (außer Rentenversicherung bei freiwilliger Versicherung)
- Pauschalsteuer von 2% durch Arbeitgeber
- Keine Lohnsteuer für Arbeitnehmer
4. Besonderheiten bei der Urlaubsabgeltung 2017
Für das Jahr 2017 gab es einige wichtige Besonderheiten:
-
Übergangsregelung für Alturlaub:
Urlaubsansprüche aus den Jahren vor 2017 konnten unter bestimmten Bedingungen noch abgegolten werden, selbst wenn die normale Verfallfrist bereits abgelaufen war.
-
EuGH-Urteil vom 06.11.2018 (C-619/16):
Dieses Urteil hatte rückwirkende Bedeutung für 2017. Es bestätigte, dass Urlaubsansprüche nicht automatisch verfallen, wenn der Arbeitgeber den Arbeitnehmer nicht ausdrücklich aufgefordert hat, den Urlaub zu nehmen.
-
Mindestsatz für Urlaubsabgeltung:
Seit 2015 gilt ein gesetzlicher Mindestlohn von €8,50 (2017: €8,84 ab 01.01.2017). Dieser war auch für die Berechnung der Urlaubsabgeltung relevant, wenn der tatsächliche Stundenlohn darunter lag.
5. Praktische Tipps für Arbeitnehmer
Wenn Sie 2017 Ihr Arbeitsverhältnis beendet haben und noch Urlaubstage offen hatten, sollten Sie folgende Schritte prüfen:
-
Prüfen Sie Ihren Arbeitsvertrag:
Manche Verträge enthalten spezielle Regelungen zur Urlaubsabgeltung, die über die gesetzlichen Mindeststandards hinausgehen.
-
Fordern Sie eine detaillierte Abrechnung an:
Der Arbeitgeber ist verpflichtet, die Berechnung der Urlaubsabgeltung transparent darzulegen.
-
Prüfen Sie die Verjährung:
Ansprüche auf Urlaubsabgeltung verjähren nach 3 Jahren (§195 BGB). Für 2017 bedeutet das: Ansprüche konnten bis 31.12.2020 geltend gemacht werden.
-
Steuererklärung nicht vergessen:
Die Urlaubsabgeltung muss in der Einkommensteuererklärung angegeben werden. Unter Umständen können Werbungskosten geltend gemacht werden.
6. Häufige Fragen zur Urlaubsabgeltung 2017
Frage: Kann ich Urlaubsabgeltung verlangen, wenn ich gekündigt habe?
Antwort: Ja, bei jeder Beendigung des Arbeitsverhältnisses (Kündigung durch Arbeitgeber oder Arbeitnehmer) besteht Anspruch auf Abgeltung nicht genommener Urlaubstage.
Frage: Wie wird der durchschnittliche Tagesverdienst berechnet?
Antwort: Der Durchschnitt wird aus den letzten 13 Wochen vor Beendigung des Arbeitsverhältnisses berechnet. Überstundenvergütungen und Sonderzahlungen (wie Weihnachtsgeld) werden dabei berücksichtigt, wenn sie regelmäßig gezahlt wurden.
Frage: Wird die Urlaubsabgeltung versteuert?
Antwort: Ja, die Urlaubsabgeltung unterliegt der vollen Lohnsteuer und Sozialversicherungspflicht (außer bei Minijobs).
Frage: Kann ich die Auszahlung verweigern und stattdessen Urlaub nehmen?
Antwort: Nein, bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses besteht nur noch Anspruch auf Abgeltung, nicht auf tatsächliche Urlaubsgewährung.
Frage: Gilt die Urlaubsabgeltung auch für Teilzeitkräfte?
Antwort: Ja, Teilzeitkräfte haben proportional zu ihrer Arbeitszeit Anspruch auf Urlaubsabgeltung. Die Berechnung erfolgt analog zu Vollzeitkräften.
7. Aktuelle Rechtsprechung und ihre Auswirkungen auf 2017
Auch wenn die Urlaubsabgeltung für 2017 bereits einige Jahre zurückliegt, hat die spätere Rechtsprechung teilweise rückwirkende Bedeutung:
EuGH-Urteil vom 06.11.2018 (C-619/16):
Der Europäische Gerichtshof entschied, dass Urlaubsansprüche nicht automatisch verfallen, wenn der Arbeitgeber den Arbeitnehmer nicht ausdrücklich aufgefordert hat, den Urlaub zu nehmen. Dies könnte auch für 2017 relevante Fälle bedeuten, dass Ansprüche auf Urlaubsabgeltung noch bestehen, selbst wenn die normale Verfallfrist bereits abgelaufen war.
BAG-Urteil vom 19.02.2019 (9 AZR 423/16):
Das Bundesarbeitsgericht bestätigte, dass der Arbeitgeber die Initiative ergreifen muss, um den Verfall von Urlaubsansprüchen herbeizuführen. Ohne entsprechende Hinweise des Arbeitgebers verfallen Urlaubsansprüche nicht automatisch.
Diese Urteile könnten für Arbeitnehmer, die 2017 ihr Arbeitsverhältnis beendet haben, noch relevante Ansprüche begründen – insbesondere wenn der Arbeitgeber die Urlaubstage nicht aktiv zurnahme aufgefordert hat.
8. Steueroptimierung bei Urlaubsabgeltung
Die Urlaubsabgeltung kann steuerliche Auswirkungen haben. Hier einige Tipps zur Optimierung:
-
Jahresgrenzen nutzen:
Wenn möglich, die Auszahlung so legen, dass sie in ein Jahr mit niedrigerem zu versteuerndem Einkommen fällt.
-
Werbungskosten geltend machen:
Arbeitsmittel, Fahrtkosten oder Fortbildungskosten können die Steuerlast mindern.
-
Freibeträge prüfen:
Prüfen Sie, ob Sie Anspruch auf den Arbeitnehmer-Pauschbetrag (2017: €1.000) oder andere Freibeträge haben.
-
Steuerklasse wechseln:
Bei größeren Beträgen könnte ein Wechsel der Steuerklasse (z.B. III/V-Kombination für Verheiratete) sinnvoll sein.
9. Unterschiede zwischen Urlaubsabgeltung und Urlaubsgeld
Häufig wird Urlaubsabgeltung mit Urlaubsgeld verwechselt. Die wichtigsten Unterschiede:
| Kriterium | Urlaubsabgeltung | Urlaubsgeld |
|---|---|---|
| Zweck | Ausgleich für nicht genommenen Urlaub bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses | Zusätzliche Leistung während des Urlaubs (freiwillige Leistung des Arbeitgebers) |
| Rechtliche Grundlage | §7 BUrlG (gesetzlicher Anspruch) | Tarifvertrag, Betriebsvereinbarung oder Arbeitsvertrag (freiwillig) |
| Steuerpflicht | Ja (wie normales Arbeitsentgelt) | Ja (wie normales Arbeitsentgelt) |
| Sozialversicherungspflicht | Ja (außer bei Minijobs) | Ja (außer bei Minijobs) |
| Fälligkeit | Bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses | Vor oder während des Urlaubs |
10. Fazit und Handlungsempfehlungen
Die Urlaubsabgeltung für 2017 unterliegt klaren rechtlichen Regelungen, bietet aber auch Gestaltungsmöglichkeiten. Zusammenfassend lässt sich sagen:
- Jeder Arbeitnehmer hat bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses Anspruch auf Abgeltung nicht genommener Urlaubstage
- Die Berechnung erfolgt auf Basis des durchschnittlichen Tagesverdienstes
- Steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Aspekte müssen beachtet werden
- Bei Unsicherheiten lohnt sich eine individuelle Prüfung durch einen Fachanwalt für Arbeitsrecht oder Steuerberater
- Auch Jahre nach 2017 können noch Ansprüche bestehen, insbesondere wenn der Arbeitgeber seine Hinweispflichten nicht erfüllt hat
Wenn Sie 2017 Ihr Arbeitsverhältnis beendet haben und unsicher sind, ob Sie alle Ansprüche auf Urlaubsabgeltung erhalten haben, sollten Sie Ihre Unterlagen prüfen und gegebenenfalls rechtlichen Rat einholen. Die Verjährungsfrist für 2017 ist zwar mittlerweile abgelaufen, aber in Einzelfällen – insbesondere bei Verstößen gegen Hinweispflichten des Arbeitgebers – könnten noch Ansprüche bestehen.