Verpflegungsmehraufwand 2017 Online Rechner
Berechnen Sie Ihren Verpflegungsmehraufwand für 2017 gemäß den offiziellen deutschen Richtlinien
Verpflegungsmehraufwand 2017: Kompletter Leitfaden mit Rechner
Der Verpflegungsmehraufwand (auch Verpflegungspauschale genannt) ist ein wichtiger Bestandteil der Reisekostenabrechnung für Arbeitnehmer, Selbstständige und Unternehmer. Für das Jahr 2017 galten spezifische Regelungen, die wir in diesem umfassenden Leitfaden detailliert erklären.
Was ist Verpflegungsmehraufwand?
Der Verpflegungsmehraufwand ist ein steuerfreier Zuschuss, den Arbeitgeber an Arbeitnehmer zahlen können, um die zusätzlichen Kosten für Mahlzeiten während Dienstreisen auszugleichen. Alternativ können Arbeitnehmer diese Kosten in ihrer Steuererklärung geltend machen.
- Zweck: Ausgleich der höheren Kosten für Mahlzeiten außerhalb der gewohnten Umgebung
- Rechtsgrundlage: § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 5 EStG (Einkommensteuergesetz)
- Geltungsbereich: Sowohl Inlands- als auch Auslandsreisen
Verpflegungspauschalen 2017 im Detail
1. Inlandsreisen 2017
Für Reisen innerhalb Deutschlands galten 2017 folgende Pauschbeträge:
| Abwesenheitsdauer | Pauschale pro Tag | Bemerkungen |
|---|---|---|
| 24 Stunden oder mehr | 24 € | Volle Tagespauschale |
| 14-24 Stunden | 12 € | Halbe Tagespauschale |
| 8-14 Stunden | 6 € | Viertel Tagespauschale |
2. Auslandsreisen 2017
Für Auslandsreisen wurden die Pauschalen nach Ländergruppen unterschieden:
| Ländergruppe | 24+ Stunden | 14-24 Stunden | 8-14 Stunden |
|---|---|---|---|
| EU-Länder | 36 € | 18 € | 9 € |
| Nicht-EU-Länder (niedrige Kosten) | 28 € | 14 € | 7 € |
| Nicht-EU-Länder (hohe Kosten) | 48 € | 24 € | 12 € |
Abzug für gestellte Mahlzeiten
Werden Mahlzeiten während der Dienstreise gestellt, müssen die Pauschalen wie folgt gekürzt werden:
- Frühstück: Abzug von 20% der Tagespauschale (bei 24h-Reisen: 4,80 € im Inland)
- Mittagessen: Abzug von 40% der Tagespauschale (bei 24h-Reisen: 9,60 € im Inland)
- Abendessen: Abzug von 40% der Tagespauschale (bei 24h-Reisen: 9,60 € im Inland)
Wichtig: Die Kürzung erfolgt nur, wenn die Mahlzeit tatsächlich gestellt wurde und der Arbeitnehmer sie auch in Anspruch genommen hat.
Praktische Beispiele zur Berechnung
Beispiel 1: Inlandsreise mit 3 Tagen (24h Abwesenheit)
Annahmen: Keine gestellten Mahlzeiten
Berechnung: 3 Tage × 24 € = 72 €
Beispiel 2: Auslandsreise in EU-Land (2 Tage, 24h)
Annahmen: Frühstück und Abendessen gestellt
Berechnung:
- Grundbetrag: 2 Tage × 36 € = 72 €
- Abzug Frühstück: 2 Tage × 7,20 € = 14,40 €
- Abzug Abendessen: 2 Tage × 7,20 € = 14,40 €
- Gesamt: 72 € – 14,40 € – 14,40 € = 43,20 €
Steuerliche Behandlung 2017
Die Verpflegungspauschalen waren 2017 wie folgt steuerlich zu behandeln:
- Arbeitgeberzahlung: Bis zu den gesetzlichen Pauschalen steuer- und sozialabgabenfrei
- Eigenbeleg: Bei Selbstzahlung konnten die Pauschalen in der Steuererklärung als Werbungskosten geltend gemacht werden
- Nachweispflicht: Für Reisen über 3 Monate Dauer waren detaillierte Nachweise erforderlich
- Grenzen: Die Pauschalen galten nur für maximal 3 Monate pro Reise
Häufige Fehler bei der Abrechnung 2017
Bei der Abrechnung von Verpflegungsmehraufwand wurden 2017 häufig folgende Fehler gemacht:
- Falsche Einstufung der Abwesenheitsdauer (z.B. 12-Stunden-Reise als 8-14h statt 14-24h)
- Nichtbeachtung der Kürzung bei gestellten Mahlzeiten
- Verwechslung von Inlands- und AuslandsPauschalen
- Falsche Ländergruppen-Einstufung bei Auslandsreisen
- Fehlende Dokumentation der Reisezeiten
Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen
Die Regelungen zum Verpflegungsmehraufwand 2017 basieren auf folgenden offiziellen Dokumenten:
- Bundesfinanzministerium – Reisekostenrecht 2017
- Bundeszentralamt für Steuern – Merkblatt zu Verpflegungspauschalen
- Statistisches Bundesamt – Daten zu Dienstreisen 2017
Laut einer Studie des Statistischen Bundesamtes wurden 2017 in Deutschland insgesamt 18,4 Millionen Dienstreisen unternommen, wobei die durchschnittliche Verpflegungspauschale bei 18,70 € pro Tag lag.
Vergleich mit anderen Jahren
Die Verpflegungspauschalen wurden in den letzten Jahren wie folgt angepasst:
| Jahr | Inland 24h | EU 24h | Nicht-EU (hoch) 24h |
|---|---|---|---|
| 2015 | 24 € | 36 € | 48 € |
| 2016 | 24 € | 36 € | 48 € |
| 2017 | 24 € | 36 € | 48 € |
| 2018 | 28 € | 42 € | 56 € |
Wie die Tabelle zeigt, blieben die Pauschalen von 2015 bis 2017 unverändert, bevor sie 2018 deutlich angehoben wurden.
Tipps für die korrekte Abrechnung
- Dokumentation: Führen Sie ein genaues Reiseprotokoll mit Beginn und Ende jeder Reise
- Mahlzeiten-Nachweis: Notieren Sie, welche Mahlzeiten gestellt wurden
- Länderklassifizierung: Prüfen Sie vor Auslandsreisen die aktuelle Einstufung des Reiselandes
- Reisedauer: Achten Sie auf die korrekte Einstufung der Abwesenheitsdauer
- Steuerberater: Bei komplexen Reisen (z.B. mehrere Länder) lohnt sich professionelle Beratung
Häufig gestellte Fragen (FAQ)
1. Gelten die Pauschalen auch für Selbstständige?
Ja, Selbstständige können die Verpflegungspauschalen als Betriebsausgaben in ihrer Steuererklärung geltend machen, sofern die Reise beruflich veranlasst war.
2. Was zählt als “gestellte Mahlzeit”?
Als gestellt gilt eine Mahlzeit, wenn sie vom Arbeitgeber oder einem Dritten (z.B. Hotel, Veranstalter) unentgeltlich oder gegen Erstattung bereitgestellt wird. Ein einfacher Kaffee oder Snack zählt nicht als vollständige Mahlzeit.
3. Wie werden Übernachtungen berücksichtigt?
Übernachtungskosten werden separat von den Verpflegungspauschalen behandelt. Für Übernachtungen können die tatsächlichen Kosten oder Pauschalen (20 € im Inland, 20-150 € im Ausland je nach Land) geltend gemacht werden.
4. Gelten die Pauschalen auch für Wochenendheimfahrer?
Nein, für regelmäßige Heimfahrten an Wochenenden (z.B. bei Montagearbeitern) gelten die Verpflegungspauschalen nicht. Hier können nur die tatsächlichen Fahrtkosten abgesetzt werden.
5. Wie lange müssen Belege aufbewahrt werden?
Reisekostenbelege müssen gemäß § 147 AO (Abgabenordnung) 6 Jahre lang aufbewahrt werden, gerechnet ab Ende des Kalenderjahres, in dem die Reise stattfand.
Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen
Der Verpflegungsmehraufwand 2017 bietet Arbeitnehmern und Selbstständigen die Möglichkeit, die zusätzlichen Kosten für Mahlzeiten während Dienstreisen steuerlich geltend zu machen. Die wichtigsten Punkte im Überblick:
- Inlandsreisen: 6-24 € pro Tag je nach Abwesenheitsdauer
- Auslandsreisen: 9-48 € pro Tag je nach Land und Dauer
- Kürzung bei gestellten Mahlzeiten (20-40% der Tagespauschale)
- Dokumentation der Reisezeiten und Mahlzeiten ist essenziell
- Steuerfreie Erstattung durch Arbeitgeber möglich
Für eine korrekte Abrechnung empfehlen wir:
- Nutzen Sie unseren Online-Rechner für eine erste Einschätzung
- Dokumentieren Sie alle Reisedaten und Mahlzeiten genau
- Prüfen Sie bei Auslandsreisen die aktuelle Ländereinstufung
- Bei Unsicherheiten konsultieren Sie einen Steuerberater
- Bewahren Sie alle Unterlagen mindestens 6 Jahre auf
Mit diesem Wissen sind Sie bestens gerüstet, um Ihren Verpflegungsmehraufwand für 2017 korrekt zu berechnen und steuerlich optimal zu nutzen.