Verpflegungsmehraufwand 2018 Rechner
Berechnen Sie Ihren steuerlichen Verpflegungsmehraufwand für das Jahr 2018 gemäß den offiziellen Richtlinien des Bundesfinanzministeriums.
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Verpflegungsmehraufwand 2018: Umfassender Ratgeber zur steuerlichen Absetzbarkeit
Der Verpflegungsmehraufwand gehört zu den wichtigsten Position bei der steuerlichen Absetzung von Reisekosten. Für das Jahr 2018 galten spezifische Regelungen, die Arbeitnehmer und Selbstständige kennen sollten, um ihre Steuererklärung korrekt auszufüllen und mögliche Steuervorteile voll auszuschöpfen.
1. Grundlagen des Verpflegungsmehraufwands 2018
Der Verpflegungsmehraufwand (auch Verpflegungspauschale genannt) ist ein steuerlicher Abzugsbetrag, der die erhöhten Kosten für Mahlzeiten während beruflich veranlasster Auswärtstätigkeiten abgelten soll. Die Regelungen für 2018 waren im § 9 Abs. 4a EStG sowie in den Lohnsteuer-Richtlinien (LStR) 2018 verankert.
1.1 Rechtliche Grundlagen
- § 9 EStG: Regelungen zu Werbungskosten und Betriebsausgaben
- § 4 Abs. 5 EStG: Abzugsverbote für bestimmte Aufwendungen
- LStR 2018: R 9.6 – Reisekosten bei doppelter Haushaltsführung und auswärtiger Tätigkeit
- BMF-Schreiben: Aktuelle Verwaltungsanweisungen des Bundesfinanzministeriums
1.2 Voraussetzungen für den Abzug
Damit Verpflegungsmehraufwendungen steuerlich geltend gemacht werden können, müssen folgende Bedingungen erfüllt sein:
- Berufliche Veranlassung: Die Reise muss durch den Beruf veranlasst sein (Dienstreise, Fortbildung, Kundenbesuch etc.)
- Auswärtige Tätigkeit: Die Tätigkeit muss außerhalb der ersten Tätigkeitsstätte oder Wohnung ausgeübt werden
- Mindestdauer: Die Abwesenheit muss mindestens 8 Stunden betragen (für volle Pauschale 24 Stunden)
- Keine Erstattung: Die Aufwendungen dürfen nicht vom Arbeitgeber erstattet worden sein
2. Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwand 2018
Die Höhe der abziehbaren Verpflegungspauschalen richtete sich 2018 nach der Dauer der Abwesenheit und dem Reiseland. Die Beträge waren wie folgt gestaffelt:
| Reiseart | 8-24 Stunden | 24+ Stunden (pro Tag) | An- und Abreisetag |
|---|---|---|---|
| Inlandsreisen (Deutschland) | 12 € | 24 € | 12 € |
| Auslandsreisen (EU-Länder) | 24 € | 48 € | 24 € |
| Auslandsreisen (Nicht-EU-Länder) | 36 € | 72 € | 36 € |
Wichtig: Bei Reisen, die vor 12:00 Uhr beginnen und nach 12:00 Uhr enden, kann für den An- und Abreisetag jeweils die volle Tagespauschale (24 € Inland) geltend gemacht werden, auch wenn die 24-Stunden-Grenze nicht erreicht wird.
3. Kürzungen bei gestellten Mahlzeiten
Werden Mahlzeiten vom Arbeitgeber oder einem Dritten (z.B. Hotel, Veranstalter) gestellt, müssen die Pauschbeträge gekürzt werden. Die Kürzungsbeträge für 2018 betrugen:
| Gestellte Mahlzeit | Kürzungsbetrag pro Tag |
|---|---|
| Frühstück | 20% der Tagespauschale (4,80 € Inland) |
| Mittagessen | 40% der Tagespauschale (9,60 € Inland) |
| Abendessen | 40% der Tagespauschale (9,60 € Inland) |
| Vollpension (alle Mahlzeiten) | 100% der Tagespauschale (kein Abzug möglich) |
Beispiel: Bei einer eintägigen Inlandsreise mit gestelltem Mittagessen beträgt die abziehbare Pauschale nicht 24 €, sondern 24 € – 9,60 € = 14,40 €.
4. Besonderheiten bei Auslandsreisen
Für Auslandsreisen galten 2018 spezielle Regelungen, die sich nach dem jeweiligen Reiseland richteten. Das Bundesfinanzministerium veröffentlichte jährlich eine Liste mit den gültigen Pauschbeträgen für verschiedene Länder.
4.1 EU-Länder
Für Reisen in Länder der Europäischen Union galten einheitliche Pauschbeträge:
- 8-24 Stunden: 24 €
- 24+ Stunden: 48 € pro Tag
- An- und Abreisetag: 24 €
4.2 Nicht-EU-Länder
Für Reisen in Länder außerhalb der EU waren die Pauschalen höher:
- 8-24 Stunden: 36 €
- 24+ Stunden: 72 € pro Tag
- An- und Abreisetag: 36 €
4.3 Länder mit abweichenden Sätzen
Einige Länder wiesen abweichende Pauschbeträge auf. Beispiele für 2018:
- USA: 52 € (8-24h) / 104 € (24h+)
- Schweiz: 50 € (8-24h) / 100 € (24h+)
- Japan: 60 € (8-24h) / 120 € (24h+)
- Norwegen: 55 € (8-24h) / 110 € (24h+)
5. Nachweispflicht und Dokumentation
Für den steuerlichen Abzug von Verpflegungsmehraufwendungen war 2018 eine sorgfältige Dokumentation erforderlich. Folgende Unterlagen sollten aufbewahrt werden:
- Reisekostenabrechnung: Interne Abrechnung mit Datum, Reisezweck und -dauer
- Dienstreiseantrag: Genehmigung durch den Vorgesetzten
- Reisebestätigung: Nachweis über die tatsächliche Durchführung
- Belege: Bei Einzelabrechnung (nicht Pauschale) Quittungen für Mahlzeiten
- Kalendernotizen: Bei Selbstständigen Dokumentation der Reisetätigkeit
Achtung: Seit 2014 ist für Inlandsreisen kein Einzelbelegnachweis mehr erforderlich, wenn die Pauschalen in Anspruch genommen werden. Für Auslandsreisen empfiehlt sich jedoch eine detaillierte Dokumentation.
6. Abgrenzung zu anderen Reisekosten
Verpflegungsmehraufwendungen sind nur ein Teil der abziehbaren Reisekosten. Weitere Position, die 2018 steuerlich geltend gemacht werden konnten:
- Fahrtkosten: 0,30 € pro km (Pauschale) oder tatsächlich entstandene Kosten
- Übernachtungskosten: Tatsächlich entstandene Kosten mit Beleg
- Reisenebenkosten: Parkgebühren, Maut, Gepäckaufbewahrung etc.
- Umzugskosten: Bei berufsbedingten Umzügen
- Doppelte Haushaltsführung: Bei zweitem Wohnsitz am Arbeitsort
7. Häufige Fehler und wie man sie vermeidet
Bei der Abrechnung von Verpflegungsmehraufwendungen kommen immer wieder bestimmte Fehler vor. Die häufigsten Fallstricke 2018 waren:
- Falsche Abwesenheitsdauer: Viele Steuerpflichtige rechnen fälschlicherweise bereits ab 6 Stunden Abwesenheit mit Pauschalen. Korrekt sind erst ab 8 Stunden 12 € (Inland).
- Doppelte Abrechnung: Wer Einzelbelege für Mahlzeiten einreicht, darf keine Pauschalen mehr ansetzen.
- Falsche Länderzuordnung: Bei Auslandsreisen werden oft die falschen Pauschbeträge angesetzt (z.B. EU-Satz für Nicht-EU-Land).
- Unvollständige Dokumentation: Besonders bei Auslandsreisen fehlen oft die notwendigen Nachweise.
- Arbeitgebererstattung nicht berücksichtigt: Wurde der Verpflegungsmehraufwand bereits vom Arbeitgeber erstattet, darf er nicht nochmal steuerlich geltend gemacht werden.
8. Aktuelle Rechtsprechung und Änderungen seit 2018
Seit 2018 haben sich einige Aspekte des Reisekostenrechts geändert, die für rückwirkende Berechnungen relevant sein können:
- 2019: Erhöhung der Inlandspauschalen auf 14 € (8-24h) und 28 € (24h+)
- 2020: Einführung digitaler Belegvorlage (GoBD-konforme Speicherung)
- 2021: Sonderregelungen für Homeoffice-Tätigkeiten während der Pandemie
- 2022: Anpassung der AuslandsPauschalen für einige Länder (z.B. USA auf 56/112 €)
- 2023: Vereinfachte Nachweispflicht für digitale Belege
Für die Steuererklärung 2018 sind jedoch ausschließlich die damals geltenden Regelungen maßgeblich. Rückwirkende Anpassungen an spätere Rechtslagen sind nicht möglich.
9. Praktische Tipps für die Steuererklärung 2018
Um das Maximum aus Ihrer Steuererklärung 2018 herauszuholen, beachten Sie folgende Praxistipps:
- Reisezeiten genau dokumentieren: Notieren Sie Abfahrts- und Rückkehrzeiten, um die korrekte Abwesenheitsdauer nachweisen zu können.
- Länderpauschalen prüfen: Bei Auslandsreisen genau die gültigen Sätze für das jeweilige Land verwenden.
- Mahlzeitenürzungen beachten: Selbst kleine gestellte Mahlzeiten (z.B. Kaffee und Kekse bei einer Tagung) können zu Kürzungen führen.
- An- und Abreisetag optimieren: Bei Reisen, die vor 12:00 Uhr beginnen und nach 12:00 Uhr enden, können Sie für beide Tage die volle Pauschale ansetzen.
- Digitalisieren: Scannen Sie alle Belege ein und speichern Sie sie GoBD-konform (10 Jahre Aufbewahrungspflicht).
- Berufsbedingte Reisen identifizieren: Auch Fortbildungen, Messebesuche oder Kundenakquise zählen als berufliche Reisen.
- Mehrtägige Reisen aufsplitten: Bei Reisen mit privaten Anteilen (z.B. verlängertes Wochenende) nur die beruflich veranlassten Tage ansetzen.
10. Vergleich: Verpflegungsmehraufwand 2018 vs. 2023
Die folgenden Tabellen zeigen die Entwicklung der Pauschbeträge von 2018 bis 2023:
10.1 Inlandsreisen
| Jahr | 8-24 Stunden | 24+ Stunden | An-/Abreisetag |
|---|---|---|---|
| 2018 | 12 € | 24 € | 12 € |
| 2019 | 14 € | 28 € | 14 € |
| 2020 | 14 € | 28 € | 14 € |
| 2021 | 14 € | 28 € | 14 € |
| 2022 | 14 € | 28 € | 14 € |
| 2023 | 14 € | 30 € | 14 € |
10.2 EU-Auslandsreisen
| Jahr | 8-24 Stunden | 24+ Stunden | An-/Abreisetag |
|---|---|---|---|
| 2018 | 24 € | 48 € | 24 € |
| 2023 | 28 € | 56 € | 28 € |
10.3 Nicht-EU-Auslandsreisen
| Jahr | 8-24 Stunden | 24+ Stunden | An-/Abreisetag |
|---|---|---|---|
| 2018 | 36 € | 72 € | 36 € |
| 2023 | 34-60 € | 68-120 € | 34-60 € |
Die Unterschiede zeigen, dass sich eine genaue Prüfung der jeweils gültigen Regelungen lohnt. Für die Steuererklärung 2018 müssen jedoch unbedingt die damals gültigen Sätze verwendet werden.
11. Fazit: Verpflegungsmehraufwand 2018 richtig berechnen und absetzen
Der Verpflegungsmehraufwand für 2018 bietet Steuerpflichtigen die Möglichkeit, erhebliche Beträge von der Steuer absetzen. Die korrekte Berechnung erfordert jedoch Kenntnis der damaligen Regelungen und sorgfältige Dokumentation. Mit diesem Rechner und den bereitgestellten Informationen können Sie:
- Ihre Ansprüche genau berechnen
- Häufige Fehler vermeiden
- Die notwendige Dokumentation vorbereiten
- Ihre Steuerlast optimieren
Bei komplexen Fällen – insbesondere bei gemischten Inlands-/Auslandsreisen oder längeren Auswärtstätigkeiten – empfiehlt sich die Konsultation eines Steuerberaters. Die Investition in professionelle Beratung kann sich durch höhere Steuerersparnisse schnell amortisieren.
Nutzen Sie unseren Rechner, um Ihre individuellen Ansprüche für 2018 zu ermitteln, und setzen Sie die ermittleten Beträge in Ihrer Steuererklärung an. Bei Rückfragen des Finanzamts können Sie sich auf die damaligen gesetzlichen Grundlagen (§ 9 EStG 2018, LStR 2018) berufen.