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Verpflegungsmehraufwand 2020: Alles was Sie wissen müssen
Der Verpflegungsmehraufwand (auch Verpflegungspauschale genannt) ist eine steuerliche Regelung in Deutschland, die es Arbeitnehmern ermöglicht, zusätzliche Kosten für Mahlzeiten während Dienstreisen von der Steuer abzusetzen. Im Jahr 2020 galten spezifische Regelungen, die sich von den aktuellen Bestimmungen unterscheiden können. Dieser Leitfaden erklärt Ihnen alles Wichtige zum Verpflegungsmehraufwand 2020.
1. Grundlagen des Verpflegungsmehraufwands 2020
Der Verpflegungsmehraufwand soll die höheren Kosten ausgleichen, die durch Mahlzeiten außerhalb der gewohnten Umgebung entstehen. Die Pauschalen sind gestaffelt nach:
- Reisedauer (Tages- oder Mehrtagesreisen)
- Reiseziel (Inland oder Ausland)
- Zeitpunkt der Abreise und Rückkehr
- Ob Mahlzeiten gestellt wurden
2. Pauschalen für Inlandsreisen 2020
Für Dienstreisen innerhalb Deutschlands galten 2020 folgende Pauschalen:
| Reisedauer | Pauschale pro Tag | Bemerkungen |
|---|---|---|
| 24-stündige Abwesenheit | 28 € | Volle Tagespauschale |
| Mehrtägige Reise (je voller Tag) | 28 € | Für jeden vollen Kalendertag |
| Abreise am Anreisetag | 14 € | Wenn Abreise vor 8:00 Uhr |
| Rückkehr am Abreisetag | 14 € | Wenn Rückkehr nach 20:00 Uhr |
Wichtig: Wird eine Mahlzeit (Frühstück, Mittag- oder Abendessen) vom Arbeitgeber gestellt oder erstattet, muss die Pauschale um 20% (bei Frühstück) bzw. 40% (bei Mittag- oder Abendessen) gekürzt werden.
3. Pauschalen für Auslandsreisen 2020
Für Dienstreisen ins Ausland galten 2020 unterschiedliche Pauschalen, abhängig vom Reiseland. Die Länder wurden in drei Gruppen eingeteilt:
| Ländergruppe | Pauschale pro Tag | Beispiele |
|---|---|---|
| Gruppe 1 (EU-Länder) | 48 € | Frankreich, Italien, Spanien |
| Gruppe 2 (Nicht-EU-Länder) | 60 € | USA, Japan, Schweiz |
| Gruppe 3 (Hochpreisige Länder) | 80 € | Norwegen, Australien, Singapur |
Für die genauen Pauschalen pro Land können Sie die offizielle Liste des Bundesfinanzministeriums konsultieren.
4. Besonderheiten bei Abreise- und Rückkehrzeiten
Die Abreise- und Rückkehrzeiten haben erheblichen Einfluss auf die Höhe des Verpflegungsmehraufwands:
- Abreise vor 6:00 Uhr: Volle Tagespauschale für den Abreisetag
- Abreise zwischen 6:00-8:00 Uhr: 80% der Tagespauschale
- Abreise nach 8:00 Uhr: 60% der Tagespauschale
- Rückkehr vor 20:00 Uhr: Keine Pauschale für den Rückkehrtag
- Rückkehr zwischen 20:00-22:00 Uhr: 80% der Tagespauschale
- Rückkehr nach 22:00 Uhr: Volle Tagespauschale
5. Nachweispflicht und steuerliche Behandlung
Für die Anerkennung des Verpflegungsmehraufwands müssen folgende Nachweise erbracht werden:
- Dienstreiseanordnung des Arbeitgebers
- Reisekostenabrechnung mit Angabe der Reisedauer
- Bei Auslandsreisen: Belege über die tatsächlichen Aufenthaltszeiten
- Bestätigung, ob Mahlzeiten gestellt wurden
Der Verpflegungsmehraufwand kann entweder:
- Vom Arbeitgeber steuerfrei erstattet werden (bis zu den gesetzlichen Pauschalen)
- Im Rahmen der Einkommensteuererklärung als Werbungskosten geltend gemacht werden
6. Vergleich: Verpflegungsmehraufwand 2020 vs. 2023
Die Pauschalen werden regelmäßig angepasst. Hier ein Vergleich der Inlandspauschalen:
| Kategorie | 2020 | 2023 | Änderung |
|---|---|---|---|
| Tagespauschale (24h) | 28 € | 30 € | +7.1% |
| Abreise vor 8:00 Uhr | 14 € | 15 € | +7.1% |
| Rückkehr nach 20:00 Uhr | 14 € | 15 € | +7.1% |
Wie Sie sehen, gab es moderate Erhöhungen der Pauschalen in den letzten Jahren, um der Inflation Rechnung zu tragen.
7. Häufige Fehler bei der Abrechnung
Bei der Abrechnung von Verpflegungsmehraufwand kommen immer wieder dieselben Fehler vor:
- Falsche Einstufung der Reisedauer: Viele vergessen, dass bereits eine Abwesenheit von mehr als 8 Stunden als “eintägige Dienstreise” gilt.
- Unberücksichtigte Mahlzeiten: Wird ein Frühstück im Hotel gebucht, muss dies mit 20% Abzug berücksichtigt werden.
- Falsche Ländergruppe: Bei Auslandsreisen wird oft die falsche Pauschale angesetzt.
- Fehlende Nachweise: Ohne ordnungsgemäße Dokumentation wird der Verpflegungsmehraufwand nicht anerkannt.
- Doppelte Abrechnung: Einige versuchen, sowohl die Pauschale als auch Einzelbelege geltend zu machen.
8. Rechtliche Grundlagen
Die Regelungen zum Verpflegungsmehraufwand finden sich in folgenden gesetzlichen Bestimmungen:
- § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 5 EStG (Einkommensteuergesetz)
- § 9 Abs. 4a EStG (Werbungskosten)
- R 9.6 LStR (Lohnsteuer-Richtlinien)
- BMF-Schreiben vom 24.10.2014 (IV C 5 – S 2353/08/10004)