Verpflegungsmehraufwand Ausland 2017 Rechner
Berechnen Sie den Verpflegungsmehraufwand für Auslandsreisen im Jahr 2017 gemäß den deutschen Steuerrichtlinien.
Berechnungsergebnis
Verpflegungsmehraufwand Ausland 2017: Umfassender Leitfaden
Der Verpflegungsmehraufwand für Auslandsreisen im Jahr 2017 unterliegt spezifischen steuerlichen Regelungen in Deutschland. Dieser Leitfaden erklärt die wichtigsten Aspekte, Berechnungsmethoden und rechtlichen Grundlagen für die Abrechnung von Verpflegungskosten bei Dienstreisen ins Ausland.
1. Grundlagen des Verpflegungsmehraufwands 2017
Der Verpflegungsmehraufwand (auch Spesen oder Tagegeld genannt) ist ein steuerfreier Zuschuss, den Arbeitgeber ihren Mitarbeitern für Mehraufwendungen bei auswärtigen Tätigkeiten gewähren können. Für das Jahr 2017 galten folgende grundlegende Regelungen:
- Die Pauschalen sind länderspezifisch und werden vom Bundesministerium der Finanzen festgelegt
- Die Beträge gelten für volle Kalendertage (24-Stunden-Perioden)
- An- und Abreisetage werden mit reduzierten Sätzen berücksichtigt
- Bei kostenlos gestellten Mahlzeiten werden die Pauschalen gekürzt
2. Länderspezifische Pauschalen 2017
Die Verpflegungspauschalen variieren je nach Land und werden in drei Kategorien eingeteilt:
| Ländergruppe | Tagespauschale 2017 | Beispielländer |
|---|---|---|
| Gruppe 1 (Höchstsatz) | 40 € | Schweiz, Japan, USA, Norwegen, Dänemark |
| Gruppe 2 (Mittelsatz) | 30 € | Frankreich, Italien, Spanien, Österreich, Großbritannien |
| Gruppe 3 (Niedrigsatz) | 24 € | Tschechien, Polen, Ungarn, Griechenland, Portugal |
Eine vollständige Liste der Ländergruppen und Pauschalen für 2017 finden Sie im Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen vom 24. Oktober 2016.
3. Berechnung des Verpflegungsmehraufwands
Die korrekte Berechnung setzt sich aus mehreren Komponenten zusammen:
- Grundbetrag: Voller Tagessatz für jeden vollständigen Kalendertag im Ausland
- Anreisetag: 80% des Tagessatzes, wenn die Abreise vor 8:00 Uhr erfolgt, sonst 60%
- Abreisetag: 80% des Tagessatzes, wenn die Rückkehr nach 14:00 Uhr erfolgt, sonst 60%
- Mahlzeitenabzug:
- Frühstück: 20% des Tagessatzes
- Mittagessen: 40% des Tagessatzes
- Abendessen: 40% des Tagessatzes
4. Praktisches Beispiel
Ein Mitarbeiter reist für 3 Tage nach Frankreich (Gruppe 2, 30 €/Tag):
- Tag 1 (Anreise): Abflug 7:00 Uhr → 80% von 30 € = 24 €
- Tag 2 (Volltag): 30 € (Mittagessen gestellt → Abzug 40% = 12 €) → 18 €
- Tag 3 (Abreise): Rückkehr 15:00 Uhr → 80% von 30 € = 24 €
- Gesamt: 24 € + 18 € + 24 € = 66 €
5. Steuerliche Behandlung
Wichtige steuerliche Aspekte für 2017:
- Verpflegungspauschalen bis zu den gesetzlichen Höchstsätzen sind steuer- und sozialabgabenfrei
- Übersteigen die tatsächlichen Kosten die Pauschalen, können diese nur mit Einzelnachweis geltend gemacht werden
- Die Pauschalen gelten sowohl für Inlands- als auch Auslandsreisen, wobei für das Ausland höhere Sätze gelten
- Bei gemischten Reisen (privater und beruflicher Anteil) ist eine anteilige Aufteilung erforderlich
6. Dokumentationspflichten
Für die steuerliche Anerkennung müssen folgende Nachweise erbracht werden:
- Reiseziel und -zeitraum
- Reisegrund (dienstlich/beruflich)
- Bestätigung des Arbeitgebers über die Dienstreise
- Bei Flügen: Flugtickets oder Buchungsbestätigungen
- Bei Mietwagen: Mietvertrag und Tankquittungen
7. Vergleich mit anderen Jahren
Die Verpflegungspauschalen werden regelmäßig angepasst. Hier ein Vergleich:
| Jahr | Gruppe 1 | Gruppe 2 | Gruppe 3 | Inland |
|---|---|---|---|---|
| 2015 | 38 € | 28 € | 22 € | 24 € |
| 2016 | 39 € | 29 € | 23 € | 24 € |
| 2017 | 40 € | 30 € | 24 € | 24 € |
| 2018 | 42 € | 32 € | 25 € | 24 € |
8. Häufige Fehler und wie man sie vermeidet
Bei der Abrechnung von Verpflegungsmehraufwand kommen immer wieder dieselben Fehler vor:
- Falsche Ländergruppe: Nicht alle EU-Länder gehören zur gleichen Gruppe. Immer die aktuelle Liste prüfen.
- Unvollständige Tage: An- und Abreisetage werden oft falsch berechnet. Die Uhrzeiten sind entscheidend.
- Mahlzeitenabzug vergessen: Kostenlos gestellte Mahlzeiten müssen immer berücksichtigt werden.
- Private Anteile nicht abgezogen: Bei gemischten Reisen muss der private Anteil herausgerechnet werden.
- Fehlende Dokumentation: Ohne Nachweise erkennen Finanzämter die Kosten oft nicht an.
9. Rechtliche Grundlagen
Die Regelungen zum Verpflegungsmehraufwand basieren auf folgenden gesetzlichen Grundlagen:
- § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 5 EStG (Einkommensteuergesetz)
- § 9 Abs. 4a EStG (Werbungskosten)
- R 9.6 LStR (Lohnsteuer-Richtlinien)
- BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2016 (IV C 5 – S 2353/08/10004)
Das vollständige BMF-Schreiben mit allen Details zu den Auslandsreisen 2017 können Sie hier einsehen: BMF-Schreiben vom 24.10.2016.
10. Tipps für die optimale Abrechnung
Um das Maximum aus Ihren Verpflegungspauschalen herauszuholen, beachten Sie folgende Tipps:
- Nutzen Sie immer die höchsten zulässigen Pauschalen für Ihr Reiseland
- Dokumentieren Sie Abreise- und Rückkehrzeiten genau (Flugtickets, Hotelrechnungen)
- Bei längeren Reisen (> 3 Monate) gelten andere Regelungen – informieren Sie sich rechtzeitig
- Nutzen Sie digitale Tools wie diesen Rechner für eine fehlerfreie Berechnung
- Bei Unsicherheiten konsultieren Sie einen Steuerberater mit Expertise in Reisekostenabrechnung