Verpflegungsmehraufwand Rechner 2019
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Verpflegungsmehraufwand 2019: Alles was Sie wissen müssen
Der Verpflegungsmehraufwand (auch Spesen oder Tagegeld genannt) ist eine steuerlich absetzbare Pauschale, die Arbeitnehmer für zusätzliche Verpflegungskosten während beruflich veranlasster Auswärtstätigkeiten geltend machen können. Im Jahr 2019 galten spezifische Regelungen, die sich von den aktuellen Bestimmungen unterscheiden. Dieser umfassende Leitfaden erklärt Ihnen alles Wichtige zum Verpflegungsmehraufwand 2019 – von den gesetzlichen Grundlagen bis zur korrekten Berechnung.
1. Rechtliche Grundlagen für 2019
Die Regelungen zum Verpflegungsmehraufwand für das Jahr 2019 basieren auf:
- § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 5 EStG (Einkommensteuergesetz)
- § 9 Abs. 4a EStG (Werbekosten bei doppeltem Haushalt)
- R 9.6 LStR (Lohnsteuer-Richtlinien 2019)
- BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2014 (IV C 5 – S 2353/08/10004 :001)
Diese Regelungen wurden 2019 noch nicht durch die später eingeführten Änderungen (ab 2020) beeinflusst, die durch das Jahressteuergesetz 2019 vorbereitet wurden, aber erst 2020 in Kraft traten.
2. Pauschalen für Inlandsreisen 2019
Für berufliche Reisen innerhalb Deutschlands galten 2019 folgende Pauschbeträge:
| Zeitraum | Abwesenheitsdauer | Pauschale (€) | Anmerkung |
|---|---|---|---|
| 24-Stunden-Reise | Mehr als 8 Stunden | 12,00 | Bei Abwesenheit von mindestens 8 Stunden |
| Mehrtägige Reise | An- und Abreisetag | 12,00 | Jeweils 12 € pro Tag |
| Mehrtägige Reise | Volle Reisetage | 24,00 | Für jeden vollen Tag zwischen An- und Abreise |
| Längere Auswärtstätigkeit | Nach 3 Monaten | 12,00 | Reduzierte Pauschale ab dem 4. Monat |
Wichtig: Die 8-Stunden-Regelung galt nur, wenn die berufliche Tätigkeit außerhalb der ersten Tätigkeitsstätte (meist der Arbeitsplatz) stattfand. Für die erste Tätigkeitsstätte gab es keinen Verpflegungsmehraufwand.
3. Pauschalen für Auslandsreisen 2019
Bei Auslandsreisen wurden die Pauschalen nach Ländern gestaffelt. Die EU-Länder wurden in drei Gruppen eingeteilt:
| Ländergruppe | Beispielländer | 24h-Pauschale (€) | An-/Abreisetag (€) |
|---|---|---|---|
| Gruppe 1 (teuer) | Dänemark, Frankreich, Irland, Italien, Österreich, Schweiz | 48,00 | 24,00 |
| Gruppe 2 (mittel) | Belgien, Griechenland, Niederlande, Portugal, Spanien | 40,00 | 20,00 |
| Gruppe 3 (günstig) | Bulgarien, Kroatien, Polen, Rumänien, Ungarn | 30,00 | 15,00 |
| Nicht-EU-Länder | USA, Japan, Norwegen, UK | Verschieden | Je nach Land |
Für Nicht-EU-Länder galten individuelle Regelungen. Die genauen Beträge konnten dem BMF-Schreiben entnommen werden.
4. Besonderheiten bei der Berechnung
4.1 An- und Abreisetag
Die Pauschale für An- und Abreisetag hing von der Abreisezeit ab:
- Vor 8:00 Uhr: Volle Pauschale (12 € Inland / je nach Land im Ausland)
- 8:00-14:00 Uhr: 2/3 der Pauschale (8 € Inland)
- Nach 14:00 Uhr: 1/3 der Pauschale (4 € Inland)
4.2 Übernachtungspauschale
Bei Übernachtungen konnten zusätzlich zu den Verpflegungspauschalen auch Übernachtungskosten geltend gemacht werden:
- Inland: Bis zu 20 € ohne Beleg (bei Beleg die tatsächlichen Kosten)
- Ausland: Je nach Land unterschiedlich (z.B. 50-150 €)
- Erste 3 Monate: Volle Pauschale
- Ab 4. Monat: Reduzierte Pauschale (12 € Inland, je nach Land im Ausland)
- Als Werbungskosten: In der Einkommensteuererklärung unter “Werbungskosten” eintragen. Die Pauschalen waren ohne Nachweis absetzbar.
- Als Reisekosten: Wenn der Arbeitgeber die Kosten erstattet hat, waren diese bis zu den gesetzlichen Pauschalen steuerfrei.
- Falsche Abgrenzung der Tätigkeitsstätte: Viele verwechseln die erste Tätigkeitsstätte mit auswärtigen Einsatzorten. Nur für letztere gibt es Verpflegungsmehraufwand.
- Unkorrekte Zeitangaben: Die Abreisezeiten werden oft falsch dokumentiert, was zu falschen Pauschalen führt.
- Vergessen der 3-Monats-Regel: Bei längeren Einsätzen wird oft vergessen, nach 3 Monaten auf die reduzierte Pauschale umzustellen.
- Mischung von Pauschalen und Belegen: Wer Belege vorlegt, kann nicht gleichzeitig Pauschalen nutzen – und umgekehrt.
- Falsche Ländergruppe: Bei Auslandsreisen wird oft die falsche Ländergruppe gewählt, was zu falschen Beträgen führt.
- Anreisetag: 12 € (Abreise vor 8:00 Uhr)
- 1 voller Tag: 24 €
- Abreisetag: 8 € (Rückkehr nach 14:00 Uhr, aber vor 20:00 Uhr → 2/3 von 12 €)
- Übernachtungen: 2 × 20 € = 40 € (ohne Beleg)
- Gesamt: 12 + 24 + 8 + 40 = 84 €
- Anreisetag: 24 € (Abreise vor 8:00 Uhr)
- 3 volle Tage: 3 × 48 € = 144 €
- Abreisetag: 24 € (Rückkehr nach 20:00 Uhr → volle Pauschale)
- Gesamt: 24 + 144 + 24 = 192 €
- § 4 EStG (Einkommensteuergesetz) auf gesetze-im-internet.de
- BMF-Schreiben und aktuelle Steuerrichtlinien
- Steuerberaterkammer Düsseldorf – Reisekostenrecht
- Dokumentieren Sie alles: Auch wenn für Pauschalen keine Belege nötig sind, sollten Sie Reisezeiten, -ziele und -dauern genau dokumentieren.
- Nutzen Sie Vorlagen: Viele Steuerprogramme haben spezielle Masken für Reisekosten, die die Berechnung vereinfachen.
- Prüfen Sie die 3-Monats-Regel: Bei längeren Einsätzen müssen Sie die Pauschalen nach 3 Monaten anpassen.
- Kombinieren Sie mit anderen Posten: Verpflegungsmehraufwand kann mit Fahrtkosten, Übernachtungskosten und anderen Reisekosten kombiniert werden.
- Beachten Sie die Verjährung: Für 2019 können Sie noch bis Ende 2023 eine Steuererklärung einreichen (4-Jahres-Frist).
- Flug-/Bahntickets mit genauen Zeiten
- Dienstreiseantrag mit genehmigten Zeiten
- Kalendereinträge oder E-Mails mit Zeitangaben
- Tankquittungen mit Zeitstempel (bei Autofahrten)
- Inland: 12 € (8h), 24 € (24h), 12 € (An-/Abreisetag)
- Ausland: 30-48 € je nach Ländergruppe
- Zeitregelung: Abreisezeit entscheidet über Pauschalenhöhe
- Dauer: Nach 3 Monaten reduzierte Pauschalen
- Nachweis: Keine Belege nötig für Pauschalen, aber Dokumentation empfohlen
- Steuererklärung: Unter Werbungskosten oder Reisekosten eintragen
4.3 Dauerhafte Auswärtstätigkeit
Bei einer Tätigkeit an derselben auswärtigen Tätigkeitsstätte für mehr als 3 Monate reduzierte sich die Pauschale:
5. Steuerliche Behandlung 2019
Der Verpflegungsmehraufwand konnte 2019 auf zwei Wegen steuerlich geltend gemacht werden:
Wichtig: Überschritten die tatsächlichen Kosten die Pauschalen, konnten die höheren Beträge mit Belegen geltend gemacht werden. Allerdings musste dann für die gesamte Reise auf die Pauschalen verzichtet werden.
6. Vergleich: Verpflegungsmehraufwand 2019 vs. 2023
Seit 2019 haben sich einige Regelungen geändert. Hier ein Vergleich der wichtigsten Unterschiede:
| Kriterium | 2019 | 2023 | Änderung |
|---|---|---|---|
| Inlandspauschale (24h) | 24 € | 28 € | +4 € |
| 8-Stunden-Regelung | 12 € | 14 € | +2 € |
| Auslandsgruppen | 3 Gruppen | 3 Gruppen (andere Einteilung) | Anpassung der Länderzuordnung |
| Dokumentationspflicht | Keine für Pauschalen | Stärkere Kontrollen | Praktisch gleich, aber mehr Nachweise empfohlen |
| Homeoffice-Regelung | Keine Sonderregelung | Eingeschränkte Absetzbarkeit | Neue Regelungen durch Corona |
Die Erhöhung der Pauschalen ab 2020 war eine Reaktion auf die gestiegenen Lebenshaltungskosten. Für 2019 gelten jedoch weiterhin die alten Beträge.
7. Häufige Fehler bei der Berechnung
Bei der Berechnung des Verpflegungsmehraufwands für 2019 kommen immer wieder dieselben Fehler vor:
8. Praktische Beispiele zur Berechnung
Beispiel 1: Inlandsreise mit Übernachtung
Szenario: Ein Mitarbeiter reist für 3 Tage nach München (Abreise 7:00 Uhr, Rückkehr 19:00 Uhr), mit 2 Übernachtungen.
Berechnung:
Beispiel 2: Auslandsreise (EU Gruppe 1)
Szenario: 5-tägige Dienstreise nach Paris (Frankreich, Gruppe 1) mit Abreise 6:00 Uhr und Rückkehr 22:00 Uhr.
Berechnung:
9. Offizielle Quellen und weiterführende Informationen
Für verbindliche Informationen sollten Sie immer die offiziellen Quellen konsultieren:
Diese Quellen bieten detaillierte Informationen zu den genauen Regelungen für 2019 und helfen bei komplexen Fällen.
10. Tipps für die Steuererklärung 2019
Wenn Sie den Verpflegungsmehraufwand für 2019 in Ihrer Steuererklärung geltend machen wollen, beachten Sie folgende Tipps:
11. Häufige Fragen zum Verpflegungsmehraufwand 2019
Kann ich Verpflegungsmehraufwand für Homeoffice geltend machen?
Nein, für 2019 gab es noch keine Sonderregelungen für Homeoffice. Verpflegungsmehraufwand setzt eine auswärtige berufliche Tätigkeit voraus.
Gilt der Verpflegungsmehraufwand auch für Selbstständige?
Ja, Selbstständige können die gleichen Pauschalen als Betriebsausgaben geltend machen. Die Regelungen sind identisch mit denen für Angestellte.
Was passiert, wenn ich die 8-Stunden-Grenze nur knapp verfehle?
Es zählt die tatsächliche Abwesenheitsdauer von der Wohnung/Wohnsitz. Bei 7 Stunden 59 Minuten gibt es keinen Anspruch, ab 8 Stunden 0 Minuten schon.
Kann ich für eine private Reise mit beruflichen Anteilen Verpflegungsmehraufwand absetzen?
Nur für die rein beruflichen Anteile der Reise. Private Anteile müssen herausgerechnet werden. Bei gemischten Reisen ist eine genaue Aufteilung nötig.
Wie weise ich die Abreisezeiten nach?
Idealerweise durch:
12. Zusammenfassung: Die wichtigsten Punkte für 2019
Für den Verpflegungsmehraufwand 2019 sollten Sie sich folgende Punkte merken:
Mit diesem Wissen und unserem Rechner können Sie Ihren Verpflegungsmehraufwand für 2019 korrekt berechnen und steuerlich optimal geltend machen. Bei komplexen Fällen oder hohen Beträgen empfiehlt sich jedoch die Konsultation eines Steuerberaters.