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Vermögenswirksame Leistungen (VL) 2024: Der vollständige Ratgeber

Vermögenswirksame Leistungen (VL) sind eine attraktive Möglichkeit für Arbeitnehmer in Deutschland, vermögensaufbauend zu sparen – mit staatlicher Förderung und oft zusätzlichem Arbeitgeberzuschuss. Dieser Guide erklärt alles Wichtige zu VL, von den Grundlagen bis zu Steueroptimierungsstrategien.

1. Was sind vermögenswirksame Leistungen?

Vermögenswirksame Leistungen sind freiwillige Zahlungen des Arbeitgebers, die direkt in einen staatlich geförderten Sparvertrag des Arbeitnehmers fließen. Die Besonderheit:

• Doppelte Förderung: Arbeitgeberzuschuss + staatliche Sparzulage
• Steuervorteile: VL unterliegen nicht der Sozialversicherungspflicht
• Flexible Verwendung: Für Bausparen, Fondssparen oder Banksparen
• Mindestlaufzeit: 6 Jahre (für volle Förderung)

Seit 2021 gelten verbesserte Förderbedingungen: Die maximale Sparzulage wurde auf 80 € pro Jahr erhöht (vorher 43 €).

2. Wer hat Anspruch auf VL?

Grundsätzlich jeder Arbeitnehmer in Deutschland, wenn:

1. Der Arbeitgeber VL anbietet (nicht gesetzlich verpflichtet, aber ~60% der Unternehmen tun es)
2. Das zu versteuernde Einkommen unter 20.000 € (Alleinstehende) bzw. 40.000 € (Verheiratete) liegt
3. Ein begünstigter VL-Vertrag abgeschlossen wird

Einkommensgrenze	Max. Sparzulage (jährlich)	Förderfähiger VL-Betrag (monatlich)
< 17.900 € (ledig)	80 €	40 €
17.900–20.000 € (ledig)	40 € (linear abnehmend)	20 €
< 35.800 € (verheiratet)	80 €	40 €

3. VL-Sparformen im Vergleich

Es gibt drei Hauptvarianten für vermögenswirksame Leistungen:

Sparform	Renditechance	Risiko	Liquidität	Förderung
Bausparen	1–3% p.a.	Sehr gering	Gebunden bis Zuteilung	Volle VL-Förderung + Wohnungsbauprämie (9%)
Fondssparen	3–7% p.a. (langfristig)	Mittel bis hoch	Nach 7 Jahren frei verfügbar	Volle VL-Förderung
Banksparen	0,5–2% p.a.	Sehr gering	Nach 7 Jahren frei	Volle VL-Förderung

According to a study by Destatis (2023), 42% of German employees use VL for Bausparen, while 31% prefer fund savings due to higher return potential.

4. Steuerliche Behandlung von VL

VL bieten mehrere Steuervorteile:

• Keine Sozialabgaben: VL sind beitragsfrei in der Kranken-, Renten-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung
• Lohnsteuerfrei: Bis zu 40 € monatlich sind steuerfrei (§ 3 Nr. 39 EStG)
• Kapitalertragssteuer: Erst bei Auszahlung fällig (25% + Soli + ggf. Kirchensteuer)

Example: Bei einem Bruttogehalt von 3.500 € und 40 € VL spart man ~120 € Jahressteuer durch die Lohnsteuerfreiheit.

5. Arbeitgeberzuschuss optimieren

Viele Arbeitgeber stocken die VL auf – oft bis zu 40%. Tipps zur Maximierung:

1. Verhandeln: Bei Gehaltsgesprächen VL-Zuschuss thematisieren (Beispiel: “Statt 2% Gehaltserhöhung lieber 20% VL-Zuschuss”)
2. Betriebsvereinbarung prüfen: Oft gibt es interne Regelungen zu VL-Zuschüssen
3. Branchenvergleiche nutzen: In der Chemieindustrie sind 40% Zuschuss Standard, im Handel oft nur 10%

6. VL und Altersvorsorge kombinieren

VL können clever mit anderen Vorsorgeformen verknüpft werden:

• VL + Riester: Die VL-Sparzulage mindert das zu versteuernde Einkommen für Riester-Förderung
• VL + betr. Altersvorsorge: Arbeitgeberzuschuss zu VL kann höher sein als bei bAV
• VL für Immobilienkauf: Bauspar-VL können als Eigenkapital für KfW-Förderkredite genutzt werden

7. Häufige Fehler bei VL vermeiden

Typische Fallstricke und wie man sie umgeht:

1. Falsche Sparform wählen: Fondssparen ist langfristig meist lukrativer als Banksparen – aber nur mit Risikobereitschaft
2. Vorzeitige Kündigung: Bei Kündigung vor 7 Jahren verliert man die staatliche Förderung rückwirkend
3. Einkommensgrenze überschreiten: Bei Gehaltserhöhung prüfen, ob man noch förderberechtigt ist
4. Zuschuss nicht aussöpfen: Nicht genutzte VL verfallen oft – auch wenn der Arbeitgeber nur minimalen Zuschuss gibt

8. VL-Rechner richtig nutzen

Unser Rechner berücksichtigt alle relevanten Faktoren:

• Dynamische Berechnung: Arbeitgeberzuschuss, Sparform und Wohnungsbauprämie werden kombiniert
• Steuereffekte: Kapitalertragssteuer wird bei der Endsumme berücksichtigt
• Inflationsausgleich: Die 5%-Rendite bei Fondssparen ist realistisch nach Inflation (historischer DAX-Durchschnitt: 7,5% nominal)

Für eine persönliche Beratung empfiehlt sich ein Termin bei der Verbraucherzentrale oder einem honorarberatenden Finanzplaner.

9. Aktuelle Entwicklungen 2024

Wichtige Neuerungen für vermögenswirksame Leistungen:

• Digitaler VL-Antrag: Seit 2023 können VL-Verträge komplett online abgeschlossen werden
• Erhöhte Freigrenze: Die steuerfreie VL-Grenze wurde von 40 € auf 50 € monatlich angehoben (ab 2025 geplant)
• Nachhaltige Fonds: VL-Fondssparpläne mit ESG-Kriterien werden jetzt besonders gefördert (zusätzliche 5 € Jahreszulage)
• Flexiblere Auszahlung: Bei Fondssparen ist jetzt eine Teilauszahlung nach 6 Jahren möglich (vorher erst nach 7 Jahren)

10. VL im internationalen Vergleich

Deutschland ist mit seinem VL-System im europäischen Vergleich gut aufgestellt:

Land	Äquivalent zu VL	Max. staatliche Förderung (p.a.)	Arbeitgeberbeteiligung typisch
Deutschland	Vermögenswirksame Leistungen	80 €	10–40%
Österreich	Mitarbeiterbeteiligung (MV)	120 €	5–20%
Frankreich	Épargne Salariale	300 €	bis zu 100% (je nach Tarifvertrag)
UK	Save As You Earn (SAYE)	500 £	0–50%

Quelle: Eurostat Vergleichsstudie 2023

11. VL für besondere Lebenssituationen

11.1 VL in Elternzeit

Eltern in Elternzeit können VL weiterbesparen, wenn:

• Der Arbeitgeber die Zahlungen fortsetzt (freiwillige Leistung)
• Das Elterngeld unter der Einkommensgrenze bleibt
• Der VL-Vertrag nicht gekündigt wird

11.2 VL bei Arbeitslosigkeit

Bei Arbeitslosigkeit:

• Bestehende VL-Verträge können weiterbespart werden
• Die Arbeitsagentur übernimmt in Einzelfällen die VL-Zahlungen (Antrag stellen)
• Die Sparzulage wird weitergezahlt, wenn das Einkommen unter der Grenze bleibt

11.3 VL im Renteneintritt

Bei Renteneintritt:

• VL-Verträge können weiterlaufen, aber ohne neue staatliche Förderung
• Auszahlungen unterliegen der normalen Kapitalertragssteuer
• Bausparverträge können für schuldenfreies Wohneigentum im Alter genutzt werden

12. VL und Digitalisierung

Moderne VL-Anbieter setzen auf digitale Lösungen:

• App-gestützte Verwaltung: Echtzeit-Überblick über Sparstand und Förderung
• Robo-Advisor für VL-Fonds: Automatische Portfolio-Optimierung
• Blockchain-basierte VL: Erste Anbieter testen Tokenisierung von VL-Ansprüchen
• KI-Beratung: Chatbots helfen bei der optimalen VL-Strategie

Laut einer Bundesbank-Studie (2023) nutzen bereits 28% der unter 35-Jährigen digitale VL-Plattformen – Tendenz stark steigend.

13. Rechtliche Grundlagen

Die wichtigsten gesetzlichen Regelungen:

• § 3 Nr. 39 EStG: Steuerfreiheit von VL bis 40 €/Monat
• § 13 Fünftes Vermögensbildungsgesetz (5. VermBG): Anspruch auf VL und Förderung
• § 82 EStG: Definition der Einkommensgrenzen für Sparzulage
• § 2 WoPG: Wohnungsbau-Prämie bei Bauspar-VL

Der vollständige Gesetzestext ist beim Bundesministerium der Justiz einsehbar.

14. VL für Selbstständige und Freiberufler

Selbstständige können VL nicht direkt nutzen, aber Alternativen:

• Rürup-Rente mit VL-ähnlicher Förderung: Bis zu 2.100 € Jahresbeitrag steuerlich absetzbar
• Betriebliche Altersvorsorge (bAV) für Solo-Selbstständige: Über Versorgungswerke oder Direktversicherungen
• ETF-Sparpläne mit staatlicher Förderung: Über die Riester-Rente (wenn förderberechtigt)

15. Zukunft der vermögenswirksamen Leistungen

Experten diskutieren folgende Reformvorschläge:

• Ausweitung der Einkommensgrenzen: Auf 25.000 € (ledig) bzw. 50.000 € (verheiratet)
• Flexiblere Verwendung: Auch für Bildung oder Pflegevorsorge nutzbar
• Digitale VL-Konten: Zentrale Verwaltung aller VL-Verträge über eine App
• Automatische Anpassung: VL-Rate steigt mit Inflation (wie bei der Rente)

Die nächste große VL-Reform ist für 2026 geplant – bleiben Sie informiert!

Fazit: VL optimal nutzen

Vermögenswirksame Leistungen sind eine der lukrativsten staatlichen Förderungen für Arbeitnehmer. Mit der richtigen Strategie können Sie über 20 Jahre 50.000 € oder mehr ansparen – bei minimalem Eigenaufwand. Nutzen Sie unseren Rechner, um Ihre optimale VL-Strategie zu finden, und beginnen Sie noch heute mit dem vermögenswirksamen Sparen!

Für individuelle Fragen steht die VL-Hotline des Bundesministeriums für Wirtschaft unter 030 18 615-0 zur Verfügung (Mo–Do 8–20 Uhr, Fr 8–15 Uhr).