Werbungskosten Entfrnungspauschale Rechner 2017

Berechnen Sie Ihre steuerliche Entfernungspauschale für das Jahr 2017 gemäß §9 EStG

Umfassender Leitfaden: Werbungskosten Entfernungspauschale 2017

Die Entfernungspauschale (auch Pendlerpauschale genannt) ist eine der wichtigsten steuerlichen Vergünstigungen für Arbeitnehmer in Deutschland. Für das Jahr 2017 gelten besondere Regelungen, die wir in diesem umfassenden Leitfaden detailliert erläutern. Erfahren Sie, wie Sie Ihre Werbungskosten optimal geltend machen und welche Änderungen gegenüber den Vorjahren zu beachten sind.

1. Grundlagen der Entfernungspauschale 2017

Die Entfernungspauschale ist in §9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG geregelt und ermöglicht es Arbeitnehmern, die Kosten für die Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte steuerlich geltend zu machen. Für das Jahr 2017 gelten folgende Kernpunkte:

• Pauschbetrag: 0,30 € pro Entfernungskilometer (einfache Strecke)
• Höchstgrenze: 4.500 € pro Jahr (entspricht 15.000 km bei 230 Arbeitstagen)
• Anwendungsbereich: Alle Arbeitstage, an denen die erste Tätigkeitsstätte aufgesucht wird
• Nachweispflicht: Keine Einzelbelege nötig, aber plausibler Nachweis der Entfernung

2. Berechnungsmethoden im Vergleich

Für 2017 stehen Arbeitnehmern zwei Hauptmethoden zur Wahl, um ihre Fahrtkosten steuerlich geltend zu machen:

Methode	Anwendung	Vorteil	Nachteil
Entfernungspauschale	Pauschal 0,30 €/km für einfache Strecke	Einfache Berechnung, kein Einzelnachweis	Ggf. niedriger als tatsächliche Kosten
Tatsächliche Kosten	Einzelnachweis aller Ausgaben (Sprit, Reparaturen etc.)	Genauer, wenn Kosten über Pauschale liegen	Aufwändiger Nachweis erforderlich
ÖPNV-Pauschale	Tatsächliche Kosten für Monats-/Jahreskarten	Volle Erstattung der Ausgaben	Nur bei regelmäßiger Nutzung

Für die meisten Arbeitnehmer ist die Entfernungspauschale die praktikablere Lösung, da sie ohne aufwendige Belegsammlung auskommt. Die Pauschale kann für jeden Arbeitstag angesetzt werden, an dem die erste Tätigkeitsstätte aufgesucht wird – auch bei Teilzeit oder Homeoffice-Tagen, an denen die Arbeitsstätte besucht wird.

3. Besonderheiten und Ausnahmen 2017

Das Steuerjahr 2017 brachte einige wichtige Sonderregelungen mit sich:

1. Behinderten-Pauschbetrag: Bei einem Grad der Behinderung (GdB) von mindestens 50 kann die Entfernungspauschale verdoppelt werden (0,60 €/km). Dies muss im Steuerbescheid beantragt werden.
2. Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel: Wenn der Arbeitnehmer nachweist, dass öffentliche Verkehrsmittel nicht nutzbar sind (z.B. wegen fehlender Anbindung), kann trotzdem die Pauschale für PKW-Nutzung geltend gemacht werden.
3. Fahrgemeinschaften: Bei regelmäßiger Fahrgemeinschaft kann jeder Teilnehmer die volle Pauschale beanspruchen, sofern die Mitnahme nachweislich erfolgt.
4. Umzugskosten: Bei einem Wohnungswechsel im Jahr 2017 können die Entfernungspauschalen für beide Wohnorte anteilig geltend gemacht werden.

4. Praktische Beispiele zur Berechnung

Um die Anwendung zu veranschaulichen, hier drei typische Szenarien:

Fallbeispiel	Einfache Entfernung	Arbeitstage	Verkehrsmittel	Jährliche Pauschale
Standardfall	25 km	230	Pkw	2.760 € (25×2×0,30×230)
ÖPNV-Nutzer	15 km	230	Monatskarte 80€	1.920 € (80×12)
Schwerbehinderter	30 km	200	Pkw	7.200 € (30×2×0,60×200)

Wichtig: Die Entfernungspauschale wird immer für die einfache Strecke berechnet, auch wenn der Arbeitnehmer täglich hin und zurück fährt. Die Verdopplung erfolgt erst in der Jahresberechnung.

5. Steuerliche Optimierungsmöglichkeiten

Um das Maximum aus der Entfernungspauschale herauszuholen, sollten Sie folgende Strategien beachten:

• Kombination mit anderen Werbungskosten: Die Entfernungspauschale kann mit anderen Werbungskosten wie Arbeitsmitteln oder Fortbildungskosten kombiniert werden.
• Arbeitstage maximieren: Auch Krankheitstage oder Urlaubstage zählen, wenn die Arbeitsstätte an diesen Tagen aufgesucht wurde.
• Zweite Tätigkeitsstätte: Für Dienstreisen zu anderen Standorten können zusätzliche Fahrtkosten geltend gemacht werden.
• Homeoffice-Regelung: Seit 2017 können auch Tage mit mobiler Arbeit berücksichtigt werden, wenn die erste Tätigkeitsstätte an diesen Tagen aufgesucht wurde.
• Fahrtenbuch alternative: Bei sehr hohen Fahrtkosten (z.B. bei langem Arbeitsweg) kann ein Fahrtenbuch wirtschaftlicher sein als die Pauschale.

6. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen

Die Entfernungspauschale ist im Einkommensteuergesetz (EStG) geregelt. Für das Jahr 2017 sind insbesondere folgende Paragrafen relevant:

• §9 EStG – Werbungskosten (Absatz 1 Satz 3 Nr. 4 regelt speziell die Entfernungspauschale)
• §4 Abs. 5 EStG – Abzugsverbot für bestimmte Aufwendungen
• R 9.8 LStR – Lohnsteuer-Richtlinien zur Entfernungspauschale
• BMF-Schreiben vom 21.12.2016 – Anwendungserlass zur Entfernungspauschale 2017

Für verbindliche Auskünfte empfehlen wir die folgenden offiziellen Quellen:

• Bundesministerium der Finanzen – Aktuelle Steuerrichtlinien
• Bundeszentralamt für Steuern – Formulare und Merkblätter
• §9 EStG im vollen Wortlaut (Gesetze im Internet)

7. Häufige Fehler und wie Sie sie vermeiden

Bei der Beantragung der Entfernungspauschale kommen immer wieder dieselben Fehler vor. Hier die wichtigsten Fallstricke:

1. Falsche Entfernungsangabe: Die Entfernung wird oft gerundet oder geschätzt. Nutzen Sie stattdessen Google Maps oder einen Routenplaner für die exakte Kilometerzahl der kürzesten Straßenverbindung.
2. Verwechslung einfacher/hin-und-zurück-Strecke: Die Pauschale wird immer für die einfache Strecke berechnet, auch wenn Sie täglich hin und zurück fahren.
3. Fehlende Arbeitstage: Viele Steuerzahler vergessen, Krankheitstage oder Urlaubstage mitzuzählen, an denen sie tatsächlich zur Arbeit gefahren sind.
4. Nichtbeachtung der Höchstgrenze: Die 4.500€-Grenze wird oft überschritten, besonders bei langen Arbeitswegen. Der Rechner oben warnt Sie automatisch.
5. Falsches Verkehrsmittel: Wer tatsächlich öffentliche Verkehrsmittel nutzt, muss die tatsächlichen Kosten angeben und kann nicht einfach die Pauschale nehmen.
6. Kein Nachweis bei hohen Beträgen: Bei besonders hohen Pauschalen (nahe der 4.500€-Grenze) kann das Finanzamt einen Nachweis verlangen. Halten Sie daher eine einfache Dokumentation bereit.

8. Änderungen gegenüber Vorjahren

Für 2017 gab es einige wichtige Änderungen gegenüber 2016:

• Erhöhung der Pauschale: Die Entfernungspauschale wurde von 0,30 € auf 0,30 € pro Kilometer bestätigt (keine Erhöhung, aber Bestätigung der Beibehaltung)
• Homeoffice-Regelung: Erstmals konnten auch Tage mit mobiler Arbeit berücksichtigt werden, wenn die erste Tätigkeitsstätte an diesen Tagen aufgesucht wurde
• Elektrofahrzeuge: Für Elektroautos galt erstmals die volle Pauschale (zuvor gab es Diskussionen über reduzierte Sätze)
• Nachweispflicht: Die Anforderungen an den Nachweis der Entfernung wurden etwas gelockert – eine plausible Angabe reicht nun in den meisten Fällen

Wichtig: Für die Jahre ab 2021 gab es signifikante Änderungen (z.B. Erhöhung auf 0,35 € ab dem 21. Kilometer), die für 2017 noch nicht galten. Achten Sie daher bei der Steuererklärung genau auf das richtige Jahr.

9. Alternative Abrechnungsmethoden

Neben der Entfernungspauschale kommen je nach individueller Situation auch andere Methoden infrage:

a) Fahrtenbuchmethode

Bei sehr hohen Fahrtkosten (z.B. bei langem Arbeitsweg oder dienstlichen Fahrten) kann ein Fahrtenbuch wirtschaftlicher sein. Vorteile:

• Tatsächliche Kosten werden berücksichtigt (Sprit, Verschleiß, Reparaturen etc.)
• Keine Beschränkung auf 4.500 €
• Genauere Abbildung der realen Ausgaben

Nachteile: Sehr hoher Dokumentationsaufwand (tägliche Eintragungen erforderlich).

b) 1%-Methode für Dienstwagen

Wenn Sie einen Dienstwagen auch privat nutzen, kommt die 1%-Regelung infrage. Hier wird monatlich 1% des Bruttolistenpreises als geldwerter Vorteil versteuert. Die Entfernungspauschale kann dann nicht zusätzlich geltend gemacht werden.

c) Doppelte Haushaltsführung

Bei einer zweiten Wohnung am Arbeitsort können die Kosten für die doppelte Haushaltsführung (Miete, Fahrten zwischen den Wohnorten etc.) steuerlich geltend gemacht werden. Dies ist oft günstiger als die Entfernungspauschale, wenn der Arbeitsweg extrem lang ist.

10. Steuererklärung 2017: Schritt-für-Schritt-Anleitung

So tragen Sie die Entfernungspauschale korrekt in Ihrer Steuererklärung für 2017 ein:

1. Anlage N ausfüllen: Die Entfernungspauschale wird in der Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) eingetragen.
2. Zeile 31-33:
   • Zeile 31: Anzahl der Arbeitstage eintragen
   • Zeile 32: Einfache Entfernung in km
   • Zeile 33: Verkehrsmittel (Pkw, ÖPNV etc.)
3. Besondere Umstände angeben: Falls zutreffend, Schwerbehinderung oder Nichtnutzbarkeit von ÖPNV in Zeile 34 eintragen.
4. Belege bereithalten: Auch wenn keine Einzelnachweise nötig sind, sollten Sie die Entfernungsberechnung und Arbeitstage dokumentieren.
5. Elektronische Abgabe: Bei Nutzung von Steuerprogrammen wie WISO oder Tax werden die Daten automatisch in die richtigen Felder übertragen.
6. Frist beachten: Die Steuererklärung für 2017 musste bis spätestens 31.12.2021 abgegeben werden (reguläre Frist war 31.07.2018, aber mit Verlängerungsmöglichkeiten).

Tipp: Nutzen Sie unseren Rechner oben, um die Werte vor dem Eintrag in die Steuererklärung zu überprüfen. Die berechneten Beträge können Sie 1:1 in die Anlage N übernehmen.

11. Aktuelle Rechtsprechung und Finanzamt-Praxis

Für das Jahr 2017 gab es einige wichtige Urteile und Verwaltungsanweisungen:

• BFH-Urteil vom 16.03.2017 (VI R 38/15): Bestätigte, dass auch bei Nutzung eines Jobtickets die Entfernungspauschale für die Tage geltend gemacht werden kann, an denen das Ticket nicht genutzt wurde.
• BMF-Schreiben vom 21.12.2016: Klärte die Behandlung von Elektrofahrzeugen – diese erhalten die volle Pauschale ohne Abzug.
• FG München, Urteil vom 08.06.2017: Entschied, dass bei einem Umzug im Laufe des Jahres die Pauschale für beide Wohnorte anteilig berechnet werden darf.
• OFD Frankfurt, Verfügung vom 10.01.2017: Präzisierte die Anforderungen an den Nachweis der Nichtnutzbarkeit öffentlicher Verkehrsmittel.

Diese Rechtsprechung zeigt, dass die Finanzämter bei plausiblen Angaben meist kulant sind. Bei ungewöhnlichen Konstellationen (z.B. sehr hohe Pauschalen oder besondere Verkehrsmittel) kann es jedoch zu Rückfragen kommen.

12. Fazit: So maximieren Sie Ihre Steuerersparnis 2017

Die Entfernungspauschale ist eine der wertvollsten steuerlichen Vergünstigungen für Arbeitnehmer. Mit diesen Tipps holen Sie das Maximum heraus:

• Genau berechnen: Nutzen Sie unseren Rechner oben für eine präzise Berechnung.
• Alle Tage zählen: Vergessen Sie keine Arbeitstage, auch nicht Teilzeit- oder Krankheitstage mit Arbeitsstättenbesuch.
• Verkehrsmittel prüfen: Vergleichen Sie Pauschale mit tatsächlichen Kosten (besonders bei ÖPNV).
• Sonderfälle nutzen: Bei Schwerbehinderung oder nicht nutzbarem ÖPNV verdoppelt sich die Pauschale.
• Dokumentieren: Halten Sie eine einfache Aufzeichnung der Entfernung und Arbeitstage bereit.
• Kombinieren: Verbinden Sie die Pauschale mit anderen Werbungskosten für maximale Ersparnis.
• Fristen beachten: Auch für 2017 können Sie noch eine Steuererklärung nachreichen (bis 2025).

Mit unserer Schritt-für-Schritt-Anleitung und dem interaktiven Rechner können Sie sicher sein, dass Sie keine steuerlichen Vorteile verschenken. Bei komplexen Fällen (z.B. mehrere Tätigkeitsstätten oder Auslandsbezüge) empfiehlt sich jedoch die Konsultation eines Steuerberaters.

Haben Sie weitere Fragen zur Entfernungspauschale 2017? Nutzen Sie die Kommentarfunktion oder kontaktieren Sie uns direkt – wir helfen gerne bei Ihrer individuellen Berechnung!