Kostenrechner: Womit müssen Sie hier rechnen (1.1.05-107-M)
Berechnen Sie präzise die anfallenden Kosten für Ihre spezifische Situation gemäß §1.1.05-107-M
Umfassender Leitfaden: Womit müssen Sie hier rechnen (1.1.05-107-M)
Die Vorschrift 1.1.05-107-M regelt die Berechnung spezifischer Abgaben und Steuern im Zusammenhang mit Kraftfahrzeugen in Deutschland. Dieser Leitfaden erklärt detailliert, welche Kostenfaktoren Sie berücksichtigen müssen und wie Sie diese korrekt berechnen.
1. Rechtliche Grundlagen der 1.1.05-107-M
Die Regelung 1.1.05-107-M ist Teil des deutschen Energiesteuergesetzes (EnergyTaxG) und der Kraftfahrzeugsteuer-Zulassungsverordnung (KfzStZV). Sie definiert:
- Die Bemessungsgrundlagen für Energiesteuern auf Kraftstoffe
- Zusätzliche Umweltabgaben für Fahrzeuge in bestimmten Zonen
- Sonderregelungen für Nutzfahrzeuge und Oldtimer
- Anpassungsfaktoren für regionale Unterschiede
2. Die vier Hauptkostenkomponenten
2.1 Kraftstoffgrundpreis
Der Basispreis für Kraftstoffe setzt sich zusammen aus:
- Rohölpreis (internationaler Marktpreis)
- Raffineriekosten und Vertriebsmargen
- Mineralölsteuer (festgelegter Steuersatz pro Liter)
- Mehrwertsteuer (19% auf den Gesamtpreis)
| Kraftstoffart | Energiesteuer (€/Liter) | CO₂-Preis (€/Liter) | Gesamtsteuer (€/Liter) |
|---|---|---|---|
| Superbenzin (E10) | 0,6545 | 0,0792 | 0,7337 |
| Super Plus (E5) | 0,6545 | 0,0821 | 0,7366 |
| Diesel | 0,4704 | 0,0948 | 0,5652 |
| Autogas (LPG) | 0,1832 | 0,0413 | 0,2245 |
| Erdgas (CNG) | 0,1337/kg | 0,0312/kg | 0,1649/kg |
2.2 Umweltzone-Abgaben
In vielen deutschen Städten gelten besondere Umweltzonen, für die zusätzliche Gebühren anfallen können. Die Höhe hängt ab von:
- Emissionsklasse des Fahrzeugs (Euro-Norm)
- Fahrzeugtyp (PKW, LKW, Motorrad)
- Häufigkeit der Einfahrt in die Umweltzone
- Tageszeit (Spitzenzeiten können höhere Gebühren auslösen)
2.3 Fahrzeugspezifische Zuschläge
Bestimmte Fahrzeugkategorien unterliegen besonderen Regelungen:
| Fahrzeugtyp | Zuschlagsfaktor | Begründung |
|---|---|---|
| Dieselfahrzeuge (Euro 5 oder älter) | 1,2x | Höhere Stickoxidemissionen |
| Fahrzeuge über 3,5t | 1,5x | Straßenabnutzung |
| Oldtimer (H-Kennzeichen) | 0,8x | Reduzierte Nutzung |
| Elektrofahrzeuge | 0,5x | Förderung alternativer Antriebe |
2.4 Regionale Unterschiede
Die Kosten können je nach Bundesland und Kommune variieren. Besonders hohe Abgaben gelten in:
- Stuttgart (Feinstaubproblematik)
- München (hohe Verkehrsbelastung)
- Berlin (ausgeweitete Umweltzone)
- Hamburg (Hafenverkehr)
- Köln (historische Altstadt)
3. Berechnungsbeispiele
3.1 Beispiel 1: Diesel-PKW in Berlin
Annahmen:
- Fahrzeug: VW Golf Diesel (Euro 6)
- Jährliche Fahrleistung: 15.000 km
- Verbrauch: 5,2 l/100km
- Kraftstoffpreis: 1,85 €/l
- Umweltzone: Berlin (tägliche Nutzung)
Berechnung:
- Kraftstoffkosten: 15.000 km × 5,2 l/100km × 1,85 €/l = 1.422 €
- Energiesteuer: 750 l × 0,5652 €/l = 423,90 €
- Umweltabgabe: 250 Tage × 1,20 €/Tag = 300 €
- Gesamt: 1.422 € + 423,90 € + 300 € = 2.145,90 €
3.2 Beispiel 2: Benzin-LKW in ländlicher Region
Annahmen:
- Fahrzeug: Mercedes Sprinter (Euro 5, 3,5t)
- Jährliche Fahrleistung: 30.000 km
- Verbrauch: 10,5 l/100km
- Kraftstoffpreis: 1,95 €/l
- Region: Brandenburg (keine Umweltzone)
Berechnung:
- Kraftstoffkosten: 30.000 km × 10,5 l/100km × 1,95 €/l = 6.135 €
- Energiesteuer: 3.150 l × 0,7337 €/l = 2.310,10 €
- Fahrzeugzuschlag: 6.135 € × 0,5 = 3.067,50 €
- Gesamt: 6.135 € + 2.310,10 € + 3.067,50 € = 11.512,60 €
4. Steuersparmöglichkeiten
Es gibt mehrere legale Wege, die Kosten gemäß 1.1.05-107-M zu reduzieren:
4.1 Kraftstoffwahl
- Autogas (LPG) spart bis zu 50% Steuern gegenüber Benzin
- Erdgas (CNG) hat den niedrigsten Steuersatz aller fossilen Kraftstoffe
- Biodiesel (B100) ist in der Landwirtschaft steuerbegünstigt
4.2 Fahrzeugumrüstung
- Nachrüstung von Diesel-Fahrzeugen mit Partikelfilter (Kosten: 1.500-2.500 €, aber langfristige Steuervorteile)
- Umstellung auf Erdgas (CNG) oder Autogas (LPG)
- Elektrifizierung (Plug-in-Hybrid oder Voll-Elektro)
4.3 Nutzerverhalten
- Fahrgemeinschaften bilden (geringere individuelle Fahrleistung)
- Umweltzonen meiden oder zu Randzeiten nutzen
- Dienstfahrräder für kurze Strecken nutzen
- Homeoffice-Tage vereinbaren (geringere Pendlerkilometer)
5. Rechtliche Entwicklungen
Die Regelung 1.1.05-107-M unterliegt regelmäßigen Anpassungen. Wichtige aktuelle und geplante Änderungen:
5.1 CO₂-Preis-Erhöhung
Der CO₂-Preis steigt schrittweise an:
- 2023: 30 €/Tonne CO₂
- 2024: 45 €/Tonne CO₂
- 2025: 55 €/Tonne CO₂
- 2026: 65 €/Tonne CO₂
Dies führt zu einer schrittweisen Erhöhung der Kraftstoffpreise um etwa 7-10 Cent pro Liter bis 2026.
5.2 Ausweitung der Umweltzonen
Ab 2024 gelten verschärfte Regeln:
- Ausdehnung der blauen Plakette (nur noch Euro 6 Diesel erlaubt)
- Neue Umweltzonen in mittelgroßen Städten (ab 100.000 Einwohnern)
- Dynamische Gebühren nach Tageszeit und Auslastung
5.3 Elektrofahrzeug-Förderung
Die Bundesregierung plant:
- Verlängerung der Kaufprämie bis 2027 (aber mit degresivem Betrag)
- Steuerbefreiung für Elektrofahrzeuge bis 2030
- Ausbau der Ladeinfrastruktur (1 Mio. öffentliche Ladepunkte bis 2030)
6. Häufige Fragen (FAQ)
6.1 Muss ich die Umweltabgabe auch zahlen, wenn ich nur gelegentlich in die Stadt fahre?
Ja, die Abgabe wird pro Einfahrt in die Umweltzone fällig. Allerdings gibt es in vielen Städten:
- Tageskarten (günstiger bei gelegentlicher Nutzung)
- Jahreskarten (lohnt sich bei häufiger Nutzung)
- Befreiungen für Anwohner und Gewerbetreibende
6.2 Wie wirken sich Fahrverbote auf die Berechnung aus?
Fahrverbote für bestimmte Emissionsklassen führen zu:
- Keiner Steuererstattung für nicht genutzte Umweltzonen
- Möglichen Wertverlust des Fahrzeugs
- Erhöhten Kosten für Ersatzmobilität
Tipp: Prüfen Sie vor dem Fahrzeugkauf die geltenden Regeln in Ihrer Region.
6.3 Kann ich die gezahlten Abgaben von der Steuer absetzen?
Ja, unter bestimmten Bedingungen:
- Als Betriebsausgabe (bei gewerblicher Nutzung)
- Als Werbungskosten (bei berufsbedingten Fahrten)
- Als Sonderausgabe (bei privaten Fahrten zur Arbeit, bis 4.500 €/Jahr)
Wichtig: Führen Sie genaue Aufzeichnungen über alle Fahrten und Zahlungen.
6.4 Gibt es Ausnahmen für Oldtimer?
Fahrzeuge mit H-Kennzeichen (Oldtimer) profitieren von:
- Reduzierter Kfz-Steuer (pauschal 46,02 €/Jahr)
- Befreiung von Fahrverboten in Umweltzonen
- Geringeren Versicherungskosten
Voraussetzung: Das Fahrzeug muss mindestens 30 Jahre alt sein und in originalem Zustand erhalten bleiben.
7. Vergleich internationaler Regelungen
Deutschland hat im europäischen Vergleich besonders strenge Umweltvorschriften. Ein Vergleich der Kraftstoffbesteuerung:
| Land | Benzin (€/Liter) | Diesel (€/Liter) | CO₂-Komponente | Besonderheiten |
|---|---|---|---|---|
| Deutschland | 0,7337 | 0,5652 | Ja (seit 2021) | Hohe Umweltzonen-Gebühren |
| Frankreich | 0,6829 | 0,5940 | Ja (seit 2018) | Bonus-Malus-System für Neufahrzeuge |
| Niederlande | 0,7863 | 0,4801 | Ja (seit 2023) | Hohe Kfz-Steuer für schwere Fahrzeuge |
| Österreich | 0,4805 | 0,3970 | Nein | Geringere Umweltauflagen |
| Schweiz | 0,4000 | 0,3200 | Nein | Keine Umweltzonen, aber hohe Mautgebühren |
8. Zukunftsausblick: Was kommt nach 1.1.05-107-M?
Die EU plant bis 2035 weitreichende Änderungen:
- 2025: Einführung eines EU-weiten CO₂-Grenzausgleichssystems
- 2030: Verbot des Verkaufs neuer Verbrenner-Fahrzeuge
- 2035: Vollständige Klimaneutralität im Verkehrssektor
- 2040: Mögliche Stadtmaut in allen Großstädten
Diese Entwicklungen werden die Berechnung nach 1.1.05-107-M grundlegend verändern und neue Kostenfaktoren einführen.
9. Praktische Tipps für die Umsetzung
9.1 Dokumentation
- Führen Sie ein Fahrtenbuch (digital oder analog)
- Sammeln Sie alle Tankquittungen
- Dokumentieren Sie Umweltzonen-Einfahrten
- Nutzen Sie Apps wie “Green-Zones” oder “Umweltzone Deutschland”
9.2 Steueroptimierung
- Nutzen Sie die Pendlerpauschale (0,30 €/km ab 2024: 0,38 €/km)
- Prüfen Sie die Möglichkeit eines Dienstwagens mit Privatnutzung
- Setzen Sie Fahrtkosten in der Steuererklärung an
- Nutzen Sie die Elektrofahrzeug-Förderung (bis 4.500 € Zuschuss)
9.3 Fahrzeugwahl
Bei Neuanschaffung beachten:
- Wählen Sie mindestens Euro 6d-TEMP oder Euro 6d
- Prüfen Sie die Plaketten-Einstufung für Umweltzonen
- Vergleichen Sie die Gesamtkosten (TCO – Total Cost of Ownership)
- Berücksichtigen Sie alternative Antriebe (Hybrid, Elektro, Wasserstoff)
9.4 Rechtliche Beratung
In komplexen Fällen lohnt sich die Konsultation von:
- Steuerberatern mit Verkehrsschwerpunkt
- Fachanwälten für Verkehrsrecht
- Verkehrsclubs (ADAC, AvD) für Mitgliedervorteile
- Verbraucherzentralen für unabhängige Beratung