Zu versteuerndes Einkommen Rechner 2020
Berechnen Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen für das Jahr 2020 nach deutschem Steuerrecht
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Zu versteuerndes Einkommen 2020: Kompletter Ratgeber
Das zu versteuernde Einkommen (zvE) ist die zentrale Größe für die Berechnung Ihrer Einkommensteuer in Deutschland. Es handelt sich um den Betrag, der nach Abzug aller steuerlich relevanten Posten von Ihrem Bruttoeinkommen übrig bleibt und der tatsächlich der Besteuerung unterliegt.
Für das Steuerjahr 2020 gelten besondere Regelungen, die Sie kennen sollten, um Ihre Steuerlast optimal zu gestalten. Dieser Ratgeber erklärt Ihnen:
- Wie das zu versteuernde Einkommen berechnet wird
- Welche Abzüge und Freibeträge 2020 gelten
- Praktische Beispiele zur Berechnung
- Tipps zur legalen Steueroptimierung
- Häufige Fehler und wie Sie sie vermeiden
1. Definition: Was ist das zu versteuernde Einkommen?
Das zu versteuernde Einkommen ist laut § 2 Abs. 5 EStG der Betrag, der nach folgenden Schritten ermittelt wird:
- Summe der Einkünfte: Alle sieben Einkunftsarten (§ 2 Abs. 1 EStG) werden addiert
- Abzug des Altersentlastungsbetrags (falls zutreffend)
- Abzug des Freibetrags für Land- und Forstwirte (falls zutreffend)
- Abzug der Sonderausgaben (z.B. Versicherungen, Spenden)
- Abzug der außergewöhnlichen Belastungen (z.B. Krankheitskosten)
- Abzug weiterer Freibeträge (z.B. Kinderfreibetrag, Behinderten-Pauschbetrag)
| Einkunftsart | Beispiele | Steuerpflichtig |
|---|---|---|
| Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 13 EStG) | Erträge aus landwirtschaftlichen Betrieben | Ja |
| Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG) | Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit | Ja |
| Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG) | Honorare von Freiberuflern | Ja |
| Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 19 EStG) | Gehaltszahlungen, Lohn | Ja |
| Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) | Zinsen, Dividenden | Ja (mit Sparer-Pauschbetrag) |
| Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG) | Mieteinnahmen | Ja |
| Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG) | Renten, Spekulationsgewinne | Teilweise |
2. Wichtige Freibeträge und Pauschalen 2020
Für das Steuerjahr 2020 gelten folgende wichtige Freibeträge und Pauschalen, die Ihr zu versteuerndes Einkommen mindern können:
| Posten | Betrag 2020 | Hinweise |
|---|---|---|
| Grundfreibetrag | 9.408 € | Steuerfrei für Alleinstehende |
| Kinderfreibetrag | 7.812 € pro Kind | Alternativ zum Kindergeld |
| Betreuungsfreibetrag | 2.640 € pro Kind | Für Kinder unter 14 Jahren |
| Werbungskosten-Pauschale | 1.000 € | Automatisch berücksichtigt |
| Sonderausgaben-Pauschale | 36 € | Für Alleinstehende |
| Behinderten-Pauschbetrag | 1.140 € – 3.700 € | Abhängig vom Grad der Behinderung |
| Altersentlastungsbetrag | bis 1.900 € | Für Steuerpflichtige ab 64 Jahren |
Besonders relevant für Arbeitnehmer ist die Werbungskosten-Pauschale von 1.000 €, die automatisch berücksichtigt wird. Wenn Ihre tatsächlichen Werbungskosten (z.B. Fahrtkosten, Arbeitsmittel) höher sind, können Sie diese einzeln geltend machen.
3. Schritt-für-Schritt Berechnung des zvE
Die Berechnung des zu versteuernden Einkommens erfolgt in mehreren Schritten. Hier ein praktisches Beispiel:
Beispiel: Ein lediger Arbeitnehmer (Steuerklasse I) mit einem Bruttojahreseinkommen von 50.000 €, 2 Kindern, 1.500 € Werbungskosten, 2.000 € Sonderausgaben und 1.200 € außergewöhnlichen Belastungen.
- Bruttoeinkommen: 50.000 €
- Abzug Werbungskosten: 1.500 € (statt Pauschale, da höher)
- Abzug Sonderausgaben: 2.000 €
- Abzug außergewöhnliche Belastungen: 1.200 €
- Abzug Kinderfreibetrag: 2 × 7.812 € = 15.624 €
- Abzug Betreuungsfreibetrag: 2 × 2.640 € = 5.280 €
- Zwischensumme: 50.000 € – 1.500 € – 2.000 € – 1.200 € – 15.624 € – 5.280 € = 24.396 €
- Zu versteuerndes Einkommen: 24.396 € (da über Grundfreibetrag)
In diesem Fall würde das zu versteuernde Einkommen bei 24.396 € liegen, statt bei den ursprünglichen 50.000 € Bruttoeinkommen.
4. Steuerklassen und ihr Einfluss auf das zvE
Ihre Steuerklasse hat direkten Einfluss auf die Höhe Ihrer Lohnsteuer, aber nicht auf das zu versteuernde Einkommen selbst. Allerdings beeinflusst sie, wie viel Vorabsteuer Sie zahlen. Bei der jährlichen Steuererklärung wird dann das tatsächliche zvE berechnet.
| Steuerklasse | Typische Situation | Auswirkung auf zvE |
|---|---|---|
| I | Ledige, Geschiedene, Verwitwete | Kein direkter Einfluss |
| II | Alleinerziehende | Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (1.908 € in 2020) |
| III | Verheiratete (höheres Einkommen) | Kein direkter Einfluss, aber günstiger Steuersatz |
| IV | Verheiratete (ähnliches Einkommen) | Kein direkter Einfluss |
| V | Verheiratete (niedrigeres Einkommen) | Kein direkter Einfluss, aber höherer Steuersatz |
| VI | Zweitjob | Kein Grundfreibetrag, volle Besteuerung |
Wichtig: Die Steuerklasse V führt zwar zu höheren monatlichen Abzügen, aber bei der Jahressteuererklärung wird das zvE korrekt berechnet und eventuell zu viel gezahlte Steuern erstattet.
5. Häufige Fehler bei der Berechnung
Viele Steuerzahler machen folgende Fehler, die zu einem höheren zu versteuernden Einkommen führen:
- Werbungskosten nicht einzeln nachweisen: Wenn Ihre tatsächlichen Kosten über 1.000 € liegen, lohnt sich der Einzelnachweis.
- Sonderausgaben vergessen: Versicherungsbeiträge, Spendenquittungen oder Kirchensteuer werden oft nicht angegeben.
- Außergewöhnliche Belastungen nicht geltend machen: Krankheitskosten, Bestattungskosten oder Pflegekosten können abgesetzt werden.
- Kinderfreibetrag nicht prüfen: Bei höheren Einkommen kann der Kinderfreibetrag (7.812 € pro Kind) günstiger sein als das Kindergeld.
- Altersvorsorgeaufwendungen nicht nutzen: Beiträge zur Rentenversicherung oder Riester-Verträge mindern das zvE.
- Verluste nicht vortragen: Verluste aus früheren Jahren können mit Gewinnen verrechnet werden.
6. Steueroptimierung: Legale Wege zur Reduzierung des zvE
Es gibt mehrere legale Möglichkeiten, Ihr zu versteuerndes Einkommen zu reduzieren und damit Steuern zu sparen:
- Vorsorgeaufwendungen maximieren:
- Private Kranken- und Pflegeversicherung
- Berufsunfähigkeitsversicherung
- Rentenversicherung (bis zu 24.305 € in 2020)
- Betriebliche Altersvorsorge nutzen:
- Direktversicherung über den Arbeitgeber
- Pensionskassen oder Pensionsfonds
- Werbungskosten dokumentieren:
- Fahrtkosten (0,30 € pro km ab 2020)
- Arbeitsmittel (Laptop, Fachliteratur)
- Fortbildungskosten
- Homeoffice-Pauschale (bis 120 € in 2020)
- Spenden und Mitgliedschaften:
- Spenden an gemeinnützige Organisationen
- Mitgliedsbeiträge in Berufsverbänden
- Verluste nutzen:
- Verluste aus Kapitalerträgen mit Gewinnen verrechnen
- Verluste aus Vermietung geltend machen
7. Rechtliche Grundlagen für 2020
Die Berechnung des zu versteuernden Einkommens für 2020 basiert auf folgenden gesetzlichen Grundlagen:
- Einkommensteuergesetz (EStG) in der Fassung für 2020, insbesondere:
- § 2 EStG (Einkommen, zu versteuerndes Einkommen)
- § 9 EStG (Werbungskosten)
- § 10 EStG (Sonderausgaben)
- § 32 EStG (Kinderfreibetrag)
- § 33 EStG (Außergewöhnliche Belastungen)
- Einkommensteuer-Durchführungsverordnung (EStDV) mit Details zu Pauschalen und Freibeträgen
- Bundesfinanzhof-Urteile zur Auslegung der Gesetze
- BMF-Schreiben (Bundesministerium der Finanzen) mit Verwaltungsanweisungen
Für detaillierte Informationen empfehlen wir die offiziellen Quellen:
- Einkommensteuergesetz (EStG) auf gesetze-im-internet.de
- Bundesfinanzministerium mit aktuellen Steuerinformationen
- Bundeszentralamt für Steuern (BZSt)
8. Häufige Fragen zum zu versteuernden Einkommen 2020
Frage 1: Ist das zu versteuernde Einkommen dasselbe wie das Bruttoeinkommen?
Antwort: Nein, das zu versteuernde Einkommen ist immer niedriger als das Bruttoeinkommen, da alle steuerlich abziehbaren Posten abgezogen werden. Bei einem Bruttoeinkommen von 50.000 € kann das zvE beispielsweise nur 30.000 € betragen.
Frage 2: Kann ich den Grundfreibetrag überschreiten und trotzdem keine Steuern zahlen?
Antwort: Ja, wenn Ihre abziehbaren Beträge (Werbungskosten, Sonderausgaben etc.) so hoch sind, dass das zvE unter den Grundfreibetrag von 9.408 € (2020) fällt, zahlen Sie keine Einkommensteuer.
Frage 3: Wie wirkt sich ein Minijob auf mein zu versteuerndes Einkommen aus?
Antwort: Einkünfte aus Minijobs (bis 450 €/Monat in 2020) sind zwar sozialversicherungsfrei, aber steuerpflichtig. Sie erhöhen Ihr zvE, allerdings können Werbungskosten (z.B. Fahrtkosten) abgezogen werden.
Frage 4: Kann ich als Student ein zu versteuerndes Einkommen haben?
Antwort: Ja, wenn Ihre Einkünfte (z.B. aus Nebenjobs, Stipendien oder Kapitalerträgen) nach Abzug der Freibeträge und Pauschalen positiv sind. Der Grundfreibetrag gilt auch für Studenten.
Frage 5: Wie wirkt sich Elterngeld auf das zu versteuernde Einkommen aus?
Antwort: Elterngeld ist in der Regel steuerfrei (§ 3 Nr. 66 EStG) und erhöht nicht Ihr zvE. Allerdings kann es zum Progressionsvorbehalt kommen, d.h. es wird bei der Berechnung des Steuersatzes berücksichtigt.
9. Praktische Tipps für Ihre Steuererklärung 2020
- Belege sammeln: Bewahren Sie alle Quittungen und Nachweise für Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen auf.
- Elektronische Steuererklärung nutzen: Programme wie Elster oder kommerzielle Steuerprogramme helfen, nichts zu vergessen.
- Fristen beachten: Die Abgabefrist für die Steuererklärung 2020 war ursprünglich bis 31.07.2021 (für Steuerberater bis 28.02.2022). Bei Verspätung können Säumniszuschläge anfallen.
- Vorläufige Bescheide prüfen: Wenn Sie mit Nachzahlungen nicht einverstanden sind, können Sie Einspruch einlegen.
- Steuerberater konsultieren: Bei komplexen Fällen (z.B. Selbstständigkeit, Immobilien) lohnt sich professionelle Hilfe.
- Steuererklärung auch bei geringem Einkommen abgeben: Oft gibt es Erstattungen, selbst wenn keine Steuerpflicht besteht.
10. Ausblick: Änderungen ab 2021
Für die folgenden Jahre gab es einige wichtige Änderungen, die Sie kennen sollten:
- 2021: Der Grundfreibetrag stieg auf 9.744 €
- 2022: Einführung der Homeoffice-Pauschale von 6 € pro Tag (max. 120 Tage)
- 2023: Erhöhung des Grundfreibetrags auf 10.347 €
- 2024: Weitere Anpassungen bei der kalten Progression
Trotzdem bleibt die Berechnung des zu versteuernden Einkommens für 2020 relevant, da Sie noch bis zu 4 Jahre rückwirkend Steuererklärungen abgeben oder ändern können.
Zusammenfassung: Die wichtigsten Punkte
Das zu versteuernde Einkommen 2020 ist die entscheidende Größe für Ihre Steuerlast. Die wichtigsten Punkte im Überblick:
- Das zvE wird durch Abzug aller steuerlich relevanten Posten vom Bruttoeinkommen berechnet
- Wichtige Abzugsposten sind Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen
- Freibeträge wie der Grundfreibetrag (9.408 €) oder Kinderfreibetrag (7.812 € pro Kind) mindern das zvE
- Durch gezielte Steueroptimierung können Sie Ihr zvE legal reduzieren
- Die Steuerklasse beeinflusst nicht das zvE selbst, aber die monatlichen Abzüge
- Auch bei geringem Einkommen kann sich eine Steuererklärung lohnen
- Offizielle Quellen wie das EStG oder BMF-Schreiben bieten verbindliche Informationen
Mit dem oben stehenden Rechner können Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen für 2020 schnell und einfach berechnen. Für komplexe Fälle oder bei Unsicherheiten empfiehlt sich jedoch die Konsultation eines Steuerberaters.