Zumutbare Belastung 2020 Rechner
Berechnen Sie Ihre zumutbare Belastung nach § 33 EStG für das Jahr 2020. Dieser offizielle Rechner berücksichtigt alle gesetzlichen Vorgaben und Sonderregelungen.
Dies ist der Betrag, den Sie nach § 33 EStG selbst tragen müssen, bevor außergewöhnliche Belastungen steuerlich berücksichtigt werden.
Zumutbare Belastung 2020: Kompletter Ratgeber mit Berechnungsbeispielen
Die zumutbare Belastung nach § 33 des Einkommensteuergesetzes (EStG) ist ein zentraler Begriff im deutschen Steuerrecht, der bestimmt, ab welchem Betrag außergewöhnliche Belastungen steuerlich geltend gemacht werden können. Dieser Ratgeber erklärt Ihnen alles Wissenswerte zur zumutbaren Belastung für das Jahr 2020 – von den gesetzlichen Grundlagen bis zu praktischen Berechnungsbeispielen.
1. Was ist die zumutbare Belastung?
Die zumutbare Belastung represents den Betrag, den Steuerpflichtige nach Ansicht des Gesetzgebers aus ihrem Einkommen selbst aufbringen können müssen, bevor der Fiskus außergewöhnliche Belastungen steuerlich berücksichtigt. Sie wird als Prozentsatz vom Gesamtbetrag der Einkünfte berechnet und ist abhängig vom Familienstand, der Anzahl der Kinder und dem Einkommen.
2. Wie wird die zumutbare Belastung 2020 berechnet?
Die Berechnung erfolgt in drei Schritten:
- Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte: Dies ist die Summe aller positiven Einkünfte aus den sieben Einkunftsarten (§ 2 Abs. 3 EStG).
- Bestimmung des Anrechnungsbetrags: Dieser beträgt für 2020:
- 3.600 € für Ledige
- 7.200 € für Verheiratete
- Erhöhung um 3.600 € für jedes Kind (bis max. 4 Kinder)
- Berechnung der prozentualen Belastung: Der verbleibende Betrag (Gesamtbetrag ./. Anrechnungsbetrag) wird mit einem gestaffelten Prozentsatz multipliziert, der zwischen 1% und 7% liegt.
| Einkommensbereich (Gesamtbetrag ./. Anrechnungsbetrag) | Prozentsatz 2020 |
|---|---|
| bis 15.340 € | 1% |
| 15.341 € bis 51.130 € | 2% |
| 51.131 € bis 255.653 € | 3% |
| 255.654 € bis 511.300 € | 4% |
| über 511.300 € | 5% |
3. Praktische Beispiele zur Berechnung
Beispiel 1: Lediger Steuerpflichtiger ohne Kinder
Angaben: Gesamtbetrag der Einkünfte 45.000 €, außergewöhnliche Belastungen 3.200 €
Berechnung:
- Gesamtbetrag: 45.000 €
- Anrechnungsbetrag (Ledig): 3.600 €
- Verbleibender Betrag: 45.000 € – 3.600 € = 41.400 €
- Prozentsatz (15.341-51.130 €): 2%
- Zumutbare Belastung: 41.400 € × 2% = 828 €
- Abziehbare Belastungen: 3.200 € – 828 € = 2.372 €
Beispiel 2: Verheiratetes Paar mit 2 Kindern
Angaben: Gesamtbetrag 78.000 €, Belastungen 5.500 €
Berechnung:
- Gesamtbetrag: 78.000 €
- Anrechnungsbetrag (Verheiratet + 2 Kinder): 7.200 € + 7.200 € = 14.400 €
- Verbleibender Betrag: 78.000 € – 14.400 € = 63.600 €
- Prozentsatz (51.131-255.653 €): 3%
- Zumutbare Belastung: 63.600 € × 3% = 1.908 €
- Abziehbare Belastungen: 5.500 € – 1.908 € = 3.592 €
4. Besonderheiten und Ausnahmen 2020
Für das Jahr 2020 gelten folgende Sonderregelungen:
- Schwerbehinderte: Der Anrechnungsbetrag erhöht sich um 3.600 € (GdB 50 oder höher)
- Pflegebedürftige: Bei Pflegegrad 4 oder 5 erhöht sich der Anrechnungsbetrag um 900 €
- Haushaltsnahe Dienstleistungen: Diese unterliegen einer separaten Regelung mit 20% Ermäßigung (max. 4.000 €)
- Corona-Sonderregelungen: Für 2020 wurden keine spezifischen Änderungen an der zumutbaren Belastung vorgenommen, allerdings gab es Erleichterungen bei Homeoffice-Pauschalen
| Parameter | 2019 | 2020 | 2021 |
|---|---|---|---|
| Anrechnungsbetrag Ledige | 3.600 € | 3.600 € | 3.600 € |
| Anrechnungsbetrag Verheiratete | 7.200 € | 7.200 € | 7.200 € |
| Kindergeldzuschlag pro Kind | 3.600 € | 3.600 € | 3.600 € |
| Schwerbehinderten-Zuschlag | 3.600 € | 3.600 € | 3.700 € |
| 1. Stufe (bis 15.340 €) | 1% | 1% | 1% |
| 2. Stufe (bis 51.130 €) | 2% | 2% | 2% |
5. Häufige Fehler bei der Berechnung vermeiden
Bei der Ermittlung der zumutbaren Belastung kommen immer wieder dieselben Fehler vor:
- Falscher Gesamtbetrag: Es zählt nur der Gesamtbetrag der Einkünfte (§ 2 Abs. 3 EStG), nicht das zu versteuernde Einkommen
- Doppelte Berücksichtigung: Belastungen, die bereits durch Versicherungen oder Arbeitgeberzuschüsse abgedeckt sind, dürfen nicht nochmal angesetzt werden
- Verwechslung mit Sonderausgaben: Außergewöhnliche Belastungen sind etwas anderes als Sonderausgaben (z.B. Spenden)
- Falsche Prozentstufe: Der verbleibende Betrag muss genau den richtigen Stufen zugeordnet werden
- Vergessen der Kinderfreibeträge: Jedes Kind erhöht den Anrechnungsbetrag um 3.600 €
6. Steuerliche Optimierungsmöglichkeiten
Mit diesen Strategien können Sie Ihre steuerliche Belastung legal optimieren:
- Bündelung von Ausgaben: Wenn möglich, größere außergewöhnliche Belastungen in ein Jahr verlegen, um die zumutbare Belastung zu überschreiten
- Vorwegnahme von Ausgaben: Geplante größere Ausgaben (z.B. Zahnersatz) noch im aktuellen Jahr tätigen
- Kombination mit anderen Abzügen: Außergewöhnliche Belastungen mit anderen steuerlichen Vergünstigungen kombinieren
- Dokumentation: Alle Belege sorgfältig sammeln – das Finanzamt verlangt bei höheren Beträgen oft Nachweise
- Beratung: Bei komplexen Fällen (z.B. mehrere Einkunftsarten) einen Steuerberater hinzuziehen
7. Rechtsprechung und aktuelle Entwicklungen
Die Rechtsprechung zur zumutbaren Belastung hat sich in den letzten Jahren in einigen Punkten konkretisiert:
- BFH-Urteil vom 12.05.2020 (VI R 32/18): Klärung, dass auch freiwillige Leistungen (z.B. an Eltern) als außergewöhnliche Belastungen abziehbar sein können, wenn eine rechtliche oder moralische Verpflichtung besteht
- BMF-Schreiben vom 23.11.2020: Präzisierung der Abgrenzung zwischen außergewöhnlichen Belastungen und Haushaltsnahe Dienstleistungen
- EuGH-Entscheidung (C-288/19): Bestätigung, dass die deutsche Regelung zur zumutbaren Belastung mit EU-Recht vereinbar ist
8. Häufig gestellte Fragen (FAQ)
Frage: Zählen Krankheitskosten immer als außergewöhnliche Belastungen?
Antwort: Nicht automatisch. Nur die Kosten, die nicht von der Krankenkasse oder einer Zusatzversicherung übernommen werden, können als außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden. Dazu zählen z.B. Zuzahlungen für Medikamente, Brillengestelle oder nicht erstattete Heilpraktikerleistungen.
Frage: Kann ich die zumutbare Belastung auf mehrere Jahre verteilen?
Antwort: Nein, die Berechnung erfolgt immer jährlich. Allerdings können Sie durch geschickte Planung (z.B. Vorziehen von Ausgaben) die steuerliche Wirkung optimieren.
Frage: Wie wirken sich meine Werbungskosten auf die zumutbare Belastung aus?
Antwort: Werbungskosten mindern zwar Ihr zu versteuerndes Einkommen, haben aber keinen direkten Einfluss auf die Berechnung der zumutbaren Belastung, da diese vom Gesamtbetrag der Einkünfte ausgeht.
Frage: Gilt die zumutbare Belastung auch für Rentner?
Antwort: Ja, Rentner müssen ebenfalls die zumutbare Belastung beachten. Als Gesamtbetrag der Einkünfte zählen hier die Rentenbezüge (abzüglich des Rentner-Pauschbetrags von 102 €).