Zumutbare Belastung 2021 Rechner
Berechnen Sie Ihre zumutbare Belastung nach § 33 EStG für das Jahr 2021
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Zumutbare Belastung 2021: Alles was Sie wissen müssen
Die zumutbare Belastung nach § 33 des Einkommensteuergesetzes (EStG) ist ein zentraler Begriff im deutschen Steuerrecht. Sie bestimmt, ab welchem Betrag außergewöhnliche Belastungen steuerlich geltend gemacht werden können. Dieser Leitfaden erklärt Ihnen alles Wichtige zur zumutbaren Belastung im Jahr 2021 – von der Berechnung bis zu praktischen Beispielen.
Was ist die zumutbare Belastung?
Die zumutbare Belastung ist der Betrag, den der Staat von Steuerpflichtigen erwartet, dass sie ihre außergewöhnlichen Belastungen selbst tragen. Nur der Teil der Aufwendungen, der diese Grenze übersteigt, kann als außergewöhnliche Belastung in der Steuererklärung geltend gemacht werden.
Typische Beispiele für außergewöhnliche Belastungen sind:
- Krankheitskosten (z.B. Arzt-, Zahnarzt- oder Krankenhausrechnungen)
- Bestattungskosten für nahe Angehörige
- Kosten für Pflegeheimunterbringung
- Aufwendungen für behindertengerechten Umbau der Wohnung
- Scheidungskosten
- Kosten für doppelte Haushaltsführung
Wie wird die zumutbare Belastung 2021 berechnet?
Die Berechnung erfolgt nach einer festen Staffelung, die vom Gesamtbetrag der Einkünfte, dem Familienstand und der Anzahl der Kinder abhängt. Für das Jahr 2021 gelten folgende Prozentsätze:
| Zu versteuerndes Einkommen | Ledig/Verheiratet (getrennt) | Verheiratet (zusammen) | Pro Kind (Abzug) |
|---|---|---|---|
| bis 15.340 € | 5% | 4% | 1.000 € |
| 15.341 € – 51.130 € | 6% | 5% | 1.000 € |
| 51.131 € – 250.000 € | 7% | 6% | 1.000 € |
| ab 250.001 € | 8% | 7% | 1.000 € |
Beispielrechnung: Ein verheiratetes Paar (zusammen veranlagt) mit 2 Kindern und einem zu versteuernden Einkommen von 60.000 € hat folgende zumutbare Belastung:
- Einkommensstufe: 51.131 € – 250.000 € → 6%
- 6% von 60.000 € = 3.600 €
- Abzug für 2 Kinder: 2 × 1.000 € = 2.000 €
- Zumutbare Belastung: 3.600 € – 2.000 € = 1.600 €
Hätten sie außergewöhnliche Belastungen in Höhe von 5.000 €, könnten sie 3.400 € (5.000 € – 1.600 €) steuerlich geltend machen.
Besonderheiten bei der Berechnung
1. Berücksichtigung von Kindern
Für jedes Kind, für das Kindergeld oder ein Kinderfreibetrag gewährt wird, verringert sich die zumutbare Belastung um 1.000 € pro Kind. Dies gilt jedoch nur für Kinder unter 18 Jahren bzw. bis zum 25. Lebensjahr, wenn sie sich in Ausbildung befinden.
2. Schwerbehinderung
Bei einem Grad der Behinderung (GdB) von mindestens 50 erhöht sich die zumutbare Belastung nicht. Allerdings können behindertenbedingte Aufwendungen als außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden. Bei einem GdB von 20-40 gibt es keine steuerlichen Vergünstigungen bei der zumutbaren Belastung.
3. Getrennte Veranlagung
Bei getrennter Veranlagung von Ehepartnern wird die zumutbare Belastung für jeden Partner einzeln berechnet. Die Einkommensgrenzen gelten dann für das individuelle Einkommen.
Praktische Tipps zur Steueroptimierung
1. Belege sammeln: Für alle außergewöhnlichen Belastungen sollten Sie Rechnungen und Quittungen sorgfältig aufbewahren. Ohne Nachweis wird das Finanzamt die Aufwendungen nicht anerkennen.
2. Zusammenfassung von Rechnungen: Kleine Beträge lohnen sich oft nicht einzeln. Besser ist es, mehrere Rechnungen zu sammeln und gemeinsam einzureichen, um die zumutbare Belastung zu überschreiten.
3. Vorauszahlungen nutzen: Wenn Sie hohe außergewöhnliche Belastungen erwarten (z.B. durch eine Operation), können Sie beim Finanzamt einen Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte beantragen. Dadurch zahlen Sie weniger Lohnsteuer und müssen nicht bis zur Steuererklärung warten.
4. Pauschbeträge prüfen: Für bestimmte Aufwendungen (z.B. behindertenbedingte Kosten) gibt es Pauschbeträge, die ohne Einzelnachweis geltend gemacht werden können. Diese sind oft höher als die tatsächlichen Kosten.
5. Fristen beachten: Außergewöhnliche Belastungen können nur im Jahr ihrer Entstehung geltend gemacht werden. Eine rückwirkende Berücksichtigung ist nur in Ausnahmefällen möglich.
Häufige Fehler bei der Berechnung
Viele Steuerzahler machen bei der Berechnung der zumutbaren Belastung typische Fehler:
- Falsche Einkommensbemessung: Es zählt das zu versteuernde Einkommen (Zeile 46 der Einkommensteuererklärung), nicht das Bruttoeinkommen.
- Kinderfreibetrag verwechseln: Der Kinderfreibetrag (7.812 € pro Kind in 2021) ist etwas anderes als der Abzug von 1.000 € bei der zumutbaren Belastung.
- Altersvorsorgeaufwendungen: Diese zählen nicht zu den außergewöhnlichen Belastungen, sondern werden separat als Vorsorgeaufwendungen berücksichtigt.
- Haushaltsnahe Dienstleistungen: Kosten für Haushaltshilfen oder Handwerkerleistungen werden mit 20% (max. 4.000 €) direkt von der Steuerschuld abgezogen und zählen nicht zu den außergewöhnlichen Belastungen.
- Doppelte Berücksichtigung: Manche Aufwendungen (z.B. Krankheitskosten) können entweder als außergewöhnliche Belastung oder als Sonderausgabe (z.B. bei privat versicherten Personen) geltend gemacht werden – aber nicht beides.
Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen
Die gesetzliche Grundlage für die zumutbare Belastung findet sich in § 33 EStG. Die genauen Prozentsätze und Berechnungsmethoden werden vom Bundesministerium der Finanzen in den Einkommensteuer-Richtlinien (EStR) geregelt.
Offizielle Informationen finden Sie auf folgenden Seiten:
- Bundesministerium der Finanzen – Einkommensteuer
- Bundeszentralamt für Steuern – Steuerinfos
- § 33 EStG im vollen Wortlaut (Gesetze im Internet)
Historische Entwicklung der zumutbaren Belastung
Die Regelungen zur zumutbaren Belastung haben sich über die Jahre entwickelt. Hier ein Vergleich der wichtigsten Änderungen:
| Jahr | Einkommensgrenzen | Prozentsätze (Ledig) | Kinderminderung | Besonderheiten |
|---|---|---|---|---|
| 2010 | bis 15.340 € / 51.130 € | 5% / 6% / 7% | 732 € pro Kind | Keine Berücksichtigung von Schwerbehinderung |
| 2015 | bis 15.340 € / 51.130 € | 5% / 6% / 7% | 924 € pro Kind | Erstmalige Berücksichtigung von Pflegekosten |
| 2020 | bis 15.340 € / 51.130 € / 250.000 € | 5% / 6% / 7% / 8% | 1.000 € pro Kind | Neue Einkommensgrenze ab 250.000 € |
| 2021 | bis 15.340 € / 51.130 € / 250.000 € | 5% / 6% / 7% / 8% | 1.000 € pro Kind | Unveränderte Regelungen zu 2020 |
Die Erhöhung der Kinderminderung von 732 € (2010) auf 1.000 € (2021) zeigt, dass der Gesetzgeber die Belastung für Familien schrittweise verringert hat. Gleichzeitig wurde mit der Einführung der 8%-Stufe für hohe Einkommen eine stärkere Staffelung geschaffen.
Alternativen zur Geltendmachung als außergewöhnliche Belastung
Nicht alle Aufwendungen müssen als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden. In manchen Fällen sind andere steuerliche Vergünstigungen vorteilhafter:
- Behinderten-Pauschbetrag: Bei einem GdB von mindestens 50 können Sie statt Einzelnachweisen einen Pauschbetrag von 1.140 € bis 3.700 € (je nach GdB) geltend machen.
- Krankheitskosten bei privat Versicherten: Diese können als Sonderausgaben (bis 2.800 € pro Jahr) abgesetzt werden.
- Haushaltsnahe Dienstleistungen: 20% der Kosten (max. 4.000 €) werden direkt von der Steuerschuld abgezogen.
- Handwerkerleistungen: 20% der Kosten (max. 1.200 €) für Renovierungen etc. können geltend gemacht werden.
- Pflege-Pauschbetrag: Bei Pflege von Angehörigen können bis zu 924 € pro Jahr ohne Nachweis abgesetzt werden.
Ein Steuerberater kann Ihnen helfen, die optimale Variante für Ihre individuelle Situation zu finden.
Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen
Die zumutbare Belastung ist ein komplexes, aber wichtiges Thema im Steuerrecht. Hier die wichtigsten Punkte im Überblick:
- Die zumutbare Belastung hängt von Einkommen, Familienstand und Kinderzahl ab
- Nur Aufwendungen über der zumutbaren Belastung sind abziehbar
- Pro Kind reduziert sich die Belastung um 1.000 €
- Belege sind zwingend erforderlich
- Alternative Abzugsmöglichkeiten (z.B. Pauschbeträge) können vorteilhafter sein
- Bei hohen Aufwendungen lohnt sich oft eine Steuerberatung
Praktische Empfehlung: Nutzen Sie unseren Rechner oben, um Ihre individuelle zumutbare Belastung für 2021 zu berechnen. Drucken Sie das Ergebnis aus und legen Sie es Ihrer Steuererklärung bei. Bei komplexen Fällen (z.B. mit Schwerbehinderung oder hohen Krankheitskosten) empfiehlt sich die Konsultation eines Steuerberaters.
Denken Sie daran: Auch wenn die Berechnung zunächst kompliziert erscheint – die Geltendmachung von außergewöhnlichen Belastungen kann Ihre Steuerschuld deutlich reduzieren und sich finanziell lohnen!