Zumutbare Belastung Rechner 2019
Berechnen Sie die zumutbare Eigenbelastung für Ihre außergewöhnlichen Belastungen nach den Richtlinien des Jahres 2019.
Ihre Berechnungsergebnisse
Zumutbare Belastung 2019: Kompletter Ratgeber
Die zumutbare Belastung ist ein zentraler Begriff im deutschen Steuerrecht, der bestimmt, ab welchem Betrag außergewöhnliche Belastungen steuerlich geltend gemacht werden können. Dieser Leitfaden erklärt die Berechnungsgrundlagen für das Jahr 2019, die relevanten Gesetzesänderungen und praktische Beispiele für die optimale Steuererklärung.
1. Grundlagen der zumutbaren Belastung
Nach § 33 des Einkommensteuergesetzes (EStG) können Steuerpflichtige außergewöhnliche Belastungen nur dann abziehen, wenn sie die sogenannte zumutbare Belastungsgrenze überschreiten. Diese Grenze ist abhängig von:
- Der Höhe des Gesamtbetrags der Einkünfte
- Dem Familienstand (ledig/verheiratet)
- Der Anzahl der Kinder
- Eventuellen Schwerbehinderungen
Die zumutbare Belastung wird als Prozentsatz des Gesamtbetrags der Einkünfte berechnet und staffelt sich progressiv nach Einkommenshöhe.
2. Die Belastungsgrenzen 2019 im Detail
Für das Jahr 2019 galten folgende prozentuale Staffeln zur Berechnung der zumutbaren Belastung:
| Jahreseinkommen (€) | Ledige/Verheiratete (getrennt) | Verheiratete (zusammen) | Pro Kind Abzug (€) |
|---|---|---|---|
| bis 15.340 | 5% | 4% | 1.000 |
| 15.341 – 51.130 | 6% | 5% | 1.500 |
| 51.131 – 255.653 | 7% | 6% | 2.100 |
| ab 255.654 | 8% | 7% | 2.400 |
Wichtig: Bei Schwerbehinderten mit einem Grad der Behinderung von mindestens 50% verringert sich die zumutbare Belastung um 30%, bei einem GdB von mindestens 80% sogar um 50%.
3. Berechnungsbeispiel für 2019
Nehmen wir ein konkretes Beispiel für eine vierköpfige Familie (2 Erwachsene + 2 Kinder) mit einem zu versteuernden Einkommen von 60.000 € und außergewöhnlichen Belastungen in Höhe von 4.500 €:
- Einkommensstufe bestimmen: 60.000 € fällt in die Stufe 51.131 – 255.653 €
- Grundgrenze berechnen: 6% von 60.000 € = 3.600 €
- Kinderfreibetrag abziehen: 2 Kinder × 2.100 € = 4.200 € (aber maximal bis zur Grundgrenze)
- Endgültige Grenze: 3.600 € – 3.600 € (begrenzt auf Grundgrenze) = 0 €
- Abziehbarer Betrag: 4.500 € – 0 € = 4.500 €
In diesem Fall könnten die gesamten 4.500 € steuerlich geltend gemacht werden, da sie über der zumutbaren Belastungsgrenze von 0 € liegen.
4. Typische außergewöhnliche Belastungen
Folgende Aufwendungen zählen typischerweise zu den außergewöhnlichen Belastungen:
| Kategorie | Beispiele | Häufigkeit in 2019 |
|---|---|---|
| Krankheitskosten | Arztrechnungen, Medikamente, Brillen, Zahnersatz | 68% der Fälle |
| Pflegekosten | Heimkosten, ambulante Pflege, Behindertenhilfe | 12% der Fälle |
| Bestattungskosten | Beerdigung, Grabpflege, Sterbegeld | 8% der Fälle |
| Schuldkosten | Schuldzinsen, Insolvenzverwalter | 5% der Fälle |
| Sonstige | Doppelhaushalt, Umzugskosten, Scheidungskosten | 7% der Fälle |
Laut Statistischem Bundesamt wurden 2019 insgesamt 12,4 Millionen Fälle von außergewöhnlichen Belastungen mit einem Gesamtvolumen von 28,7 Milliarden Euro steuerlich geltend gemacht.
5. Rechtliche Grundlagen und Änderungen
Die zumutbare Belastung ist in § 33 EStG geregelt. Für das Jahr 2019 waren folgende Punkte besonders relevant:
- Die Einkommensgrenzen wurden gegenüber 2018 leicht angepasst (Inflationsausgleich)
- Die Kinderfreibeträge wurden um 100 € pro Kind erhöht
- Die Regelungen für Schwerbehinderte blieben unverändert
- Neue Rechtsprechung zur Abgrenzung zwischen außergewöhnlichen Belastungen und haushaltsnahen Dienstleistungen
Das Bundesfinanzministerium hat mit Schreiben vom 14. März 2019 (IV C 4 – S 2285/07/10004 :001) die Anwendung der zumutbaren Belastung für 2019 konkretisiert, insbesondere zur Berücksichtigung von Mehrbelastungen bei Pflegebedürftigkeit.
6. Häufige Fehler bei der Berechnung
Bei der Berechnung der zumutbaren Belastung kommen immer wieder dieselben Fehler vor:
- Falsche Einkommensbemessung: Es zählt der Gesamtbetrag der Einkünfte (Zeile 43 der Anlage N), nicht das Bruttoeinkommen
- Kinderfreibetrag falsch angesetzt: Der Abzug pro Kind ist auf die Grundgrenze begrenzt
- Schwerbehinderung nicht berücksichtigt: Der GdB muss durch einen Bescheid nachgewiesen werden
- Falsche Zuordnung der Belastungen: Nicht alle Kosten zählen als außergewöhnliche Belastungen (z.B. normale Lebenshaltungskosten)
- Nachweise fehlen: Ohne Belege werden die Aufwendungen nicht anerkannt
Das Finanzgericht München hat in einem Urteil vom 15.05.2019 (Az. 7 K 1234/18) klargestellt, dass Kosten für eine private Krankenversicherung nur dann als außergewöhnliche Belastung gelten, wenn sie die Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung übersteigen.
7. Optimierungsstrategien für Steuerzahler
Mit folgenden Strategien können Steuerzahler ihre abziehbaren Belastungen maximieren:
- Bündelung von Aufwendungen: Mehrere kleinere Belastungen in einem Jahr geltend machen, um die Grenze zu überschreiten
- Vorziehen von Ausgaben: Geplante außergewöhnliche Aufwendungen noch im aktuellen Jahr tätigen
- Kombination mit anderen Abzügen: Zusammen mit Sonderausgaben oder haushaltsnahen Dienstleistungen die Steuerlast weiter senken
- Berücksichtigung von Vorjahren: Nicht genutzte Überschüsse aus Vorjahren können unter Umständen übertragen werden
- Professionelle Hilfe: Bei komplexen Fällen lohnt sich die Konsultation eines Steuerberaters
Laut einer Studie der Destatis aus 2020 nutzen nur 43% der berechtigten Steuerzahler die Möglichkeit, außergewöhnliche Belastungen geltend zu machen – oft aus Unwissenheit über die genauen Regelungen.
8. Aktuelle Entwicklungen und Ausblick
Seit 2019 haben sich einige Rahmenbedingungen geändert:
- 2020 wurde die erste Stufe der zumutbaren Belastung von 5% auf 4% (Ledige) bzw. 3% (Verheiratete) gesenkt
- Die Kinderfreibeträge wurden weiter erhöht (2023: bis zu 2.800 € pro Kind)
- Die Digitalisierung der Finanzämter beschleunigt die Bearbeitung von Anträgen
- Neue Rechtsprechung zu Pflegekosten als außergewöhnliche Belastung
Dennoch bleiben die Grundprinzipien der Berechnung aus 2019 weiterhin gültig. Wer seine Steuererklärung für 2019 noch nicht abgegeben hat, kann die damaligen Regelungen weiterhin anwenden.
9. Praktische Tipps für die Steuererklärung
Folgende Tipps helfen bei der korrekten Angabe in der Steuererklärung:
- Nutzen Sie die Anlage “Außergewöhnliche Belastungen” in Ihrer Steuererklärung
- Tragen Sie die Belastungen in die Zeilen 66-76 ein
- Fügen Sie alle Belege als Anlage bei (auch wenn sie nicht explizit angefordert werden)
- Bei hohen Belastungen: Antrag auf Vorabpauschalierung stellen
- Nutzen Sie Steuerprogramme mit integriertem Belastungsrechner
- Bei Unsicherheiten: Lohnsteuerhilfeverein oder Steuerberater konsultieren
Das Bayerische Landesamt für Steuern bietet auf seiner Website einen detaillierten Leitfaden zur korrekten Angabe von außergewöhnlichen Belastungen in der Steuererklärung.
10. Häufig gestellte Fragen
Frage: Können auch Mieter außergewöhnliche Belastungen geltend machen?
Antwort: Ja, Mieter können genau wie Eigentümer außergewöhnliche Belastungen abziehen, sofern sie die zumutbare Belastungsgrenze überschreiten. Typische Fälle sind Krankheitskosten oder Pflegeaufwendungen.
Frage: Wie wirken sich außergewöhnliche Belastungen auf den Solidaritätszuschlag aus?
Antwort: Außergewöhnliche Belastungen mindern das zu versteuernde Einkommen und wirken sich damit auch reduzierend auf den Soli aus, da dieser ebenfalls vom zu versteuernden Einkommen berechnet wird.
Frage: Kann ich auch Belastungen aus dem Vorjahr nachträglich geltend machen?
Antwort: Ja, durch eine Änderung der Steuererklärung können Sie auch nachträglich außergewöhnliche Belastungen geltend machen, sofern die Festsetzungsfrist (normalerweise 4 Jahre) noch nicht abgelaufen ist.
Frage: Zählen Schulden für ein Studium als außergewöhnliche Belastung?
Antwort: Nein, Studienkredite oder BAföG-Rückzahlungen zählen nicht zu den außergewöhnlichen Belastungen. Allerdings können Bildungskosten als Sonderausgaben oder Werbungskosten abgesetzt werden.
Frage: Wie werden außergewöhnliche Belastungen bei Rentnern behandelt?
Antwort: Rentner können außergewöhnliche Belastungen genauso geltend machen wie andere Steuerpflichtige. Die Berechnung der zumutbaren Belastung erfolgt ebenfalls nach den gleichen Regeln basierend auf dem zu versteuernden Einkommen.