Zumutbare Belastung Steuer 2020 Rechner
Berechnen Sie Ihre zumutbare Belastung für außergewöhnliche Belastungen nach § 33 EStG 2020
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Zumutbare Belastung 2020: Kompletter Ratgeber zur Steuerersparnis
Die zumutbare Belastung nach § 33 des Einkommensteuergesetzes (EStG) ist ein zentrales Konzept für Steuerzahler, die außergewöhnliche Belastungen geltend machen möchten. Dieser Ratgeber erklärt Ihnen alles Wissenswerte zur Berechnung der zumutbaren Belastung für das Jahr 2020, inklusive praktischer Beispiele und rechtlicher Grundlagen.
Was ist die zumutbare Belastung?
Die zumutbare Belastung stellt den Betrag dar, den der Steuerpflichtige nach Ansicht des Gesetzgebers selbst tragen kann, ohne dass dies eine unzumutbare Härte darstellt. Nur der Teil der außergewöhnlichen Belastungen, der diese Grenze übersteigt, kann steuerlich geltend gemacht werden.
Die Berechnung erfolgt nach einem gestaffelten System, das von folgenden Faktoren abhängt:
- Höhe des Gesamtbetrags der Einkünfte
- Familienstand (ledig/verheiratet)
- Anzahl der Kinder
- Vorliegen einer Schwerbehinderung
Rechtliche Grundlagen: § 33 EStG 2020
Die gesetzliche Grundlage findet sich in § 33 Absatz 3 EStG. Für das Jahr 2020 galten folgende zumutbare Belastungsgrenzen:
| Gesamtbetrag der Einkünfte | Ledige/Verheiratete (getrennt veranlagt) | Verheiratete (zusammen veranlagt) | Für jedes Kind (Abzug) |
|---|---|---|---|
| bis 15.340 € | 5 % | 4 % | 1.014 € |
| 15.341 € bis 51.130 € | 6 % | 5 % | 1.522 € |
| 51.131 € bis 255.653 € | 7 % | 6 % | 2.340 € |
| ab 255.654 € | 8 % | 7 % | 3.044 € |
Für Schwerbehinderte mit einem Grad der Behinderung von mindestens 50 reduziert sich die zumutbare Belastung um 20 %, mindestens jedoch um 1.000 €.
Praktische Berechnung: Schritt-für-Schritt-Anleitung
- Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte: Dies ist die Summe aller positiven Einkünfte aus den sieben Einkunftsarten (§ 2 Abs. 1 EStG) vor Abzug von Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen.
- Bestimmung des Familienstands: Entscheidend ist der Stand am Ende des Veranlagungszeitraums (31.12.2020).
- Berücksichtigung von Kindern: Nur Kinder unter 18 Jahren (bzw. bis 25 bei Ausbildung) werden berücksichtigt.
- Prüfung der Schwerbehinderung: Ein Behindertenausweis mit einem GdB von mindestens 50 ist erforderlich.
- Ermittlung der Einkommensstufe: Der Gesamtbetrag der Einkünfte wird der richtigen Stufe in der obigen Tabelle zugeordnet.
- Berechnung der prozentualen Belastung: Je nach Familienstand wird der entsprechende Prozentsatz auf den Gesamtbetrag der Einkünfte angewendet.
- Kinderfreibetrag abziehen: Für jedes Kind wird der entsprechende Betrag von der errechneten Belastung abgezogen.
- Schwerbehinderten-Pauschbetrag berücksichtigen: Falls zutreffend, wird die Belastung um 20 % (mind. 1.000 €) reduziert.
- Vergleich mit den tatsächlichen Aufwendungen: Nur der Betrag, der die zumutbare Belastung übersteigt, ist als außergewöhnliche Belastung abziehbar.
Typische außergewöhnliche Belastungen 2020
Folgende Aufwendungen wurden 2020 häufig als außergewöhnliche Belastungen anerkannt:
- Krankheitskosten: Arzt-, Zahnarzt- und Krankenhauskosten, die nicht von der Krankenversicherung übernommen werden (z.B. Brillen, Hörgeräte, Heilpraktiker)
- Pflegekosten: Aufwendungen für die Pflege von Angehörigen (auch im Pflegeheim) oder für eigene Pflege
- Bestattungskosten: Beerdigungskosten für nahe Angehörige
- Behindertenbedingte Kosten: Umbaumaßnahmen in der Wohnung, Fahrtkosten für Behindertenfahrdienste, Hilfsmittel
- Doppelte Haushaltsführung: Bei berufsbedingter Zweitwohnung
- Scheidungskosten: Anwalts- und Gerichtskosten
- Kosten für Haushaltshilfe: Bei Krankheit oder nach Entbindung
Häufige Fehler bei der Berechnung vermeiden
Bei der Berechnung der zumutbaren Belastung kommen immer wieder dieselben Fehler vor:
- Falsche Einkunftsart: Es zählt der Gesamtbetrag der Einkünfte (§ 2 Abs. 4 EStG), nicht das zu versteuernde Einkommen.
- Verwechslung Familienstand: Zusammen veranlagte Ehepartner haben niedrigere Prozentsätze als Getrenntveranlagte.
- Kinder über 18: Nur Kinder unter 18 (bzw. in Ausbildung bis 25) werden berücksichtigt.
- Schwerbehinderung nicht nachgewiesen: Ohne offiziellen Behindertenausweis (GdB ≥ 50) gibt es keine Ermäßigung.
- Falsche Zuordnung der Einkommensstufe: Die Grenzen (15.340 €, 51.130 €, 255.653 €) müssen genau beachtet werden.
- Netto- statt Bruttobeträge: Die außergewöhnlichen Belastungen sind mit den tatsächlichen Aufwendungen (brutto) anzusetzen.
- Verspätete Einreichung: Belege müssen mit der Steuererklärung 2020 (Frist: 31.07.2021 bzw. 28.02.2022 mit Steuerberater) eingereicht werden.
Steuerersparnis durch außergewöhnliche Belastungen
Der abziehbare Betrag mindert Ihr zu versteuerndes Einkommen und führt damit zu einer Steuerminderung. Die genaue Ersparnis hängt von Ihrem Grenzsteuersatz ab:
| Zu versteuerndes Einkommen (2020) | Grenzsteuersatz | Steuerersparnis pro 1.000 € abziehbare Belastung |
|---|---|---|
| bis 9.408 € | 0 % (Grundfreibetrag) | 0 € |
| 9.409 € – 14.532 € | 14 % | 140 € |
| 14.533 € – 57.051 € | 24 % – 42 % | 240 € – 420 € |
| 57.052 € – 265.326 € | 42 % | 420 € |
| ab 265.327 € | 45 % | 450 € |
Beispiel: Bei einem zu versteuernden Einkommen von 60.000 € (Grenzsteuersatz 42 %) sparen Sie durch 5.000 € abziehbare außergewöhnliche Belastungen 2.100 € Steuern (5.000 € × 42 %).
Sonderfälle und aktuelle Rechtsprechung
Einige Konstellationen erfordern besondere Aufmerksamkeit:
1. Getrennte Veranlagung bei Ehegatten
Auch bei getrennter Veranlagung wird für die Berechnung der zumutbaren Belastung das gemeinsame Einkommen beider Ehegatten zugrunde gelegt (§ 33 Abs. 3 Satz 5 EStG). Dies führt oft zu höheren zumutbaren Belastungen als bei Zusammenveranlagung.
2. Kinder über 18 Jahre
Kinder zwischen 18 und 25 Jahren werden nur berücksichtigt, wenn sie sich in Ausbildung befinden und Kindergeld oder Kinderfreibetrag gewährt wird. Für volljährige Kinder in Ausbildung beträgt der Abzugsbetrag 2.340 € (unabhängig von der Einkommensstufe).
3. Schwerbehinderung
Die Ermäßigung um 20 % (mind. 1.000 €) gilt nur, wenn der Steuerpflichtige selbst schwerbehindert ist. Eine Schwerbehinderung des Kindes oder Ehepartners führt nicht zu einer Ermäßigung der eigenen zumutbaren Belastung.
4. Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen
Bei bestimmten Aufwendungen (z.B. Behinderten-Pauschbetrag nach § 33b EStG oder Pflege-Pauschbetrag nach § 33c EStG) entfällt die Prüfung der zumutbaren Belastung vollständig. Diese Beträge sind in voller Höhe abziehbar.
Praktische Tipps für Ihre Steuererklärung 2020
- Belege sammeln: Alle Rechnungen und Quittungen für außergewöhnliche Belastungen sorgfältig aufbewahren. Das Finanzamt akzeptiert nur originale Belege.
- Elektronische Übermittlung: Nutzen Sie Programme wie Elster oder kommerzielle Steuerprogramme, um Fehler zu vermeiden.
- Fristen beachten: Die Abgabefrist für die Steuererklärung 2020 endete am 31.07.2021 (bei Selbstabgabe) bzw. 28.02.2022 (mit Steuerberater). Eine verspätete Abgabe ist noch möglich, kann aber Säumniszuschläge nach sich ziehen.
- Vorläufige Bescheide prüfen: Wenn das Finanzamt außergewöhnliche Belastungen nicht anerkennt, können Sie innerhalb eines Monats Einspruch einlegen.
- Beratung einholen: Bei komplexen Fällen (z.B. mehrere Einkunftsarten, internationale Bezüge) lohnt sich die Konsultation eines Steuerberaters.
- Rückwirkende Änderungen: Bis zur Bestandskraft des Steuerbescheids (in der Regel 1 Monat nach Erhalt) können Sie Ergänzungen einreichen.
Alternativen zur Geltendmachung als außergewöhnliche Belastung
In einigen Fällen kann es steuerlich günstiger sein, Aufwendungen anders geltend zu machen:
- Als Werbungskosten: Beruflich veranlasste Aufwendungen (z.B. doppelte Haushaltsführung bei berufsbedingtem Umzug)
- Als Sonderausgaben: Bestimmte Versicherungsbeiträge oder Spenden
- Als haushaltsnahe Dienstleistungen: Handwerkerrechnungen oder Haushaltshilfen (20 % der Kosten, max. 4.000 €)
- Als Behinderten-Pauschbetrag: Pauschale Abzüge ohne Einzelnachweis (zwischen 1.140 € und 3.700 € je nach GdB)
- Als Pflege-Pauschbetrag: 924 € pro Jahr für die Pflege naher Angehöriger
Ein Steuerberater kann Ihnen helfen, die optimale Variante für Ihre individuelle Situation zu finden.
Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen
Die zumutbare Belastung 2020 zu berechnen, ist komplex, aber lohnend. Hier die wichtigsten Punkte im Überblick:
- Nur Aufwendungen über der zumutbaren Belastungsgrenze sind abziehbar
- Die Grenze hängt ab von Einkommen, Familienstand, Kindern und Schwerbehinderung
- Für 2020 gelten spezifische Prozentsätze und Freibeträge (siehe Tabelle oben)
- Schwerbehinderte erhalten eine Ermäßigung von 20 % (mind. 1.000 €)
- Belege sind zwingend erforderlich und müssen 6 Jahre aufbewahrt werden
- Die Steuerersparnis hängt von Ihrem persönlichen Grenzsteuersatz ab
- Bei Unsicherheiten lohnt sich professionelle Beratung
Nutzen Sie unseren Rechner oben, um Ihre individuelle zumutbare Belastung für 2020 zu ermitteln. Bei größeren Beträgen oder komplexen Fällen empfiehlt sich die Konsultation eines Steuerberaters, um alle Möglichkeiten auszuschöpfen.